Минимальный налог для самозанятых с июля 2026: что делать бизнесу на УСН

С 1 июля 2026 года плательщики налога на профессиональный доход (НПД) обязаны уплачивать минимум 45 рублей в месяц, даже если доходов не было. Для бизнеса на УСН, который привлекает самозанятых подрядчиков, это означает, что контрагенты могут сняться с учёта, накопить долг или потребовать пересмотра ставок. В статье разберём, как изменения влияют на учёт расходов, и дадим три шага, которые стоит сделать уже сейчас.

Что изменилось в налогообложении самозанятых с 1 июля 2026 года?

Согласно информации Министерства по налогам и сборам, для плательщиков НПД вводится минимальный размер налога:

• 45 рублей в месяц — для большинства плательщиков;
• 18 рублей в месяц — для получателей пенсии (с учётом льготы по взносам ФСЗН).

Минимальный налог уплачивается, если доход за месяц составляет менее 450 рублей. Обязанность возникает даже при полном отсутствии деятельности (источник: d‑o.by). Кроме того, отменены «налоговые каникулы» для новичков — первый платёж придётся сделать сразу после регистрации (myconsult.by).

Как эти изменения касаются вашего бизнеса на УСН?

Если вы заказываете услуги у самозанятых, то не обязаны удерживать с них налоги — они платят НПД самостоятельно. Однако теперь у подрядчика появилась фиксированная налоговая нагрузка. При низком объёме заказов (менее 450 руб./мес.) самозанятый может решить сняться с учёта, чтобы не платить 45 рублей из своего кармана. Это прервёт ваше сотрудничество.

При УСН «доходы минус расходы» вы вправе учитывать затраты на услуги самозанятых, если есть договор, акт и чек из приложения «Налог на профессиональный доход». Но если контрагент потерял статус плательщика НПД, его услуги для вас — это обычное физлицо, и тогда вы должны удержать подоходный налог 13% и начислить взносы в ФСЗН (myconsult.by). Административная нагрузка растёт.

Чтобы не попасть в такую ситуацию, регулярно проверяйте статус контрагента. Удобный инструмент — сервис проверки контрагентов Контрагенто. Он покажет, зарегистрирован ли человек как плательщик НПД, не снят ли с учёта, нет ли задолженности.

Риски для бизнеса: что может пойти не так?

• Самозанятый перестаёт платить минимальный налог — накапливает долг. Налоговая взыщет его с контрагента, но вас это не затронет. Однако если долг приведёт к принудительному снятию с учёта, вы потеряете подрядчика.
• Массовый отказ от статуса НПД — на рынке может уменьшиться число доступных исполнителей. Цены на услуги вырастут.
• Неправильное оформление документов — если самозанятый не выдал чек, расходы при УСН не примут. А при отсутствии чека налоговая может переквалифицировать отношения в трудовые.

Как адаптироваться к новым правилам?

Пересмотрите договоры

Если вы даёте мало заказов, подумайте об увеличении объёма, чтобы доход самозанятого превышал 450 рублей в месяц. Иначе подрядчик будет платить 45 рублей из своей выручки — это снижает его мотивацию.

Рассмотрите альтернативы

Для постоянных задач выгоднее оформить сотрудника по трудовому договору или перевести его на ИП с УСН. Сравните затраты: для ИП на УСН «доходы» ставка 5–6% плюс взносы в ФСЗН, для самозанятого — 10% (но теперь с минимальным порогом).

Проверяйте статус контрагентов

Раз в квартал заходите в реестр плательщиков НПД на сайте МНС или используйте Контрагенто. Это поможет вовремя заметить, что подрядчик снялся с учёта.

Типичные ошибки бизнеса после июля 2026

• Не проверяют, уплачен ли самозанятым минимальный налог. Формально вы не отвечаете, но если у контрагента долг, налоговая может прийти с проверкой к вам (например, по цепочке сделок).
• Путают самозанятых с ИП: удерживают подоходный налог, хотя должны лишь запросить чек из приложения.
• Не обновляют договоры — не включают пункт о возможности индексации цены, если самозанятый переложит на вас рост своей налоговой нагрузки.
• Не требуют чек. При УСН «доходы-расходы» расход без чека не подтвердить.
• Игнорируют ситуацию, когда самозанятый — резидент РФ. Для вас это обычное физлицо: нужно удержать 13% подоходного и взносы, если работа выполняется на территории Беларуси (myconsult.by).