С 1 января 2026 года в Беларуси вступили в силу поправки в Налоговый кодекс и законы, регулирующие УСН. Они затрагивают каждого предпринимателя — от владельца кофейни в Минске до сервисного центра в Калинковичах. Разобрались, что конкретно поменялось, и как подготовиться, чтобы не попасть на штрафы и не потерять право на упрощенку.
Лимиты и ставки УСН: что изменилось с 2026 года
Пример. Владелец небольшого магазина одежды в Гомеле. В 2025 году его выручка выросла до 550 тысяч рублей в год. Он работает на УСН с уплатой 5% от выручки. С 2026 года пороговые значения выручки для применения УСН повышены — до 600 тысяч рублей (по сравнению с 500 тысячами в 2025-м). Но изменились ставки: для розницы теперь 6%, а не 5%. В итоге предпринимателю пришлось закладывать в бюджет на 1% больше налога.
Как сделать. Проверьте свою выручку за последние 12 месяцев. Если она приближается к новому лимиту (600 тыс. BYN для большинства видов деятельности), заранее оцените, как рост ставки повлияет на чистую прибыль. Пересчитайте ежемесячные авансовые платежи по УСН.
Электронные счета-фактуры стали обязательны для всех
Пример. ИП из Бреста оказывает услуги ремонта бытовой техники. Раньше он выставлял бумажные акты и счета-фактуры только по требованию заказчиков. С 2026 года все плательщики УСН (кроме физлиц, не зарегистрированных как ИП) обязаны выставлять электронные счета-фактуры (ЭСЧФ) при любой отгрузке или получении аванса. ИП в Бресте получил первый штраф за отсутствие ЭСЧФ.
Как сделать. Зарегистрируйтесь в системе ЭСЧФ Министерства по налогам и сборам. Настройте интеграцию с бухгалтерской программой. Если используете облачные сервисы, проверьте, поддерживают ли они формат ЭСЧФ. Подробнее о подготовке — в статье как подготовить малый бизнес в Беларуси к электронному счёту‑фактуре с 2026 года.
Изменения по взносам в ФСЗН для ИП
Пример. Парикмахер из Витебска — ИП без наемных работников. Раньше взносы в ФСЗН рассчитывались от минимальной зарплаты (МЗП) и составляли 35% от нее два раза в год. С 2026 года база для взносов привязана к годовому фиксированному показателю — 40% от средней зарплаты по стране. Для Витебска это означает рост ежемесячного платежа примерно на 15%.
Как сделать. Уточните в налоговой или в своем бухгалтерском ПО новый размер фиксированного взноса для ИП. Заложите увеличение расходов в бюджет на 2026 год. Если у вас наемные работники, проверьте, как изменились ставки взносов с их заработной платы.
Учет расходов при УСН «доходы минус расходы»: новые правила
Пример. Владелец небольшой пекарни в Мозыре работал на УСН «доходы минус расходы». Он арендует помещение у физлица — платил наличными. С 2026 года такие расходы принимаются к вычету только при условии безналичной оплаты и при наличии электронного чека. За наличную аренду расход перестанет уменьшать налог.
Как сделать. Переведите расчеты с физлицами-арендодателями на безналичную оплату. Договоритесь о выдаче электронных чеков через систему «Расчет». Для обновленного списка принимаемых расходов обратитесь к разъяснениям МНС. Полезно также прочитать отдельный материал по новым налоговым изменениям для ИП в Беларуси с 2026 года.
Типичные ошибки предпринимателей при переходе на новые правила
- Не обновили ставки УСН в учетной системе и переплачивают авансовые платежи по старой ставке.
- Продолжают выставлять бумажные счета-фактуры, считая, что ЭСЧФ — опция для крупных компаний.
- Не проверили лимит выручки за 9 месяцев 2025 года — из-за этого утратили право на УСН во втором полугодии 2026-го.
- Игнорируют безналичный расчет с физлицами-поставщиками — расходы не принимаются к вычету.
- Считают взносы в ФСЗН по старым нормативам — в результате накапливается задолженность.
3 шага, которые можно сделать сегодня или на этой неделе:
- Проверьте свою выручку за последние 12 месяцев и сравните с новым лимитом УСН (600 тыс. для большинства видов). Если приближаетесь — планируйте переход на общую систему или меняйте структуру бизнеса.
- Настройте выставление электронных счетов-фактур через свою бухгалтерскую программу или подключите облачный сервис, поддерживающий протокол ЭСЧФ.
- Обновите договоры с арендодателями и поставщиками-физлицами: переведите расчеты на безналичную оплату, предусмотрите выдачу электронных чеков. Проконсультируйтесь с бухгалтером, включены ли новые расходы в перечень для УСН «доходы минус расходы».
Налоговые изменения 2026 года для малого бизнеса Беларуси — не повод паниковать, но требуют внимания. Пересмотрите свои расчеты с бюджетом и контрагентами заранее, чтобы избежать штрафов и сохранить право на упрощенку. Если остались вопросы, начните с изучения подробных статей по налоговым изменениям для ИП и подготовке к электронным счетам-фактурам.