После превышения лимита выручки на УСН нужно правильно рассчитать налог, подать уведомление и перейти на общую систему. Узнайте алгоритм действий, сроки и типичные ошибки.
Как определить момент превышения лимита выручки?
Лимит для УСН в Беларуси на 2026 год — 1 750 000 BYN для применяющих УСН без НДС (Указ № 143). Для плательщиков с НДС лимит выше — 2 625 000 BYN. Превышение фиксируется на дату отгрузки товара, выполнения работы или оказания услуги — не на дату оплаты.
Пример. Владелец небольшого кафе в Московском районе Минска в июле 2026 года получил заказ от сети офисов на catering на 180 000 BYN. Выручка с начала года до этого составляла 1 620 000 BYN. После отгрузки общая сумма стала 1 800 000 BYN — лимит превышен на 50 000 BYN. Дата отгрузки (20 июля 2026) стала точкой перехода.
Совет. Ведите ежедневный учёт выручки в разрезе каждого договора. Используйте простую таблицу в Excel или облачный сервис — так вы увидите приближение к лимиту за 2–3 недели и успеете подготовиться.
Какие налоги нужно заплатить после превышения?
С квартала, в котором произошло превышение, вы перестаёте быть плательщиком УСН и становитесь на общую систему. Это означает начисление:
- налога на прибыль (18% для организаций) или подоходного налога (13% для ИП);
- НДС (20% или 10% по отдельным товарам);
- налога на недвижимость и земельного налога (если не были освобождены);
- обязательных страховых взносов в ФСЗН по общим тарифам.
Цифры для примера. Допустим, кафе из предыдущего примера работало на УСН «доходы минус расходы» со ставкой 5%. При выручке 1 800 000 BYN и расходах 1 200 000 BYN налог по УСН составил бы 30 000 BYN. После перехода на общую систему с НДС налог на прибыль (18% от прибыли 600 000 BYN) — 108 000 BYN, плюс НДС (20% с выручки за вычетом входного НДС). Итоговая нагрузка может вырасти в 3–4 раза.
Совет. Заранее оцените, какие расходы вы сможете подтвердить для вычета по НДС. Если у вас много поставщиков без НДС (например, на УСН или физлица), доля входного НДС будет низкой — переход станет особенно болезненным.
| Показатель | УСН (до превышения) | Общая система (после) |
|---|---|---|
| Выручка | 1 800 000 BYN | 1 800 000 BYN |
| Расходы | 1 200 000 BYN | 1 200 000 BYN |
| Налог на прибыль/подоходный | 30 000 BYN (5% УСН) | 108 000 BYN (18%) |
| НДС к уплате | 0 | ~120 000 BYN (входной НДС ~80 000) |
| Итого налоговая нагрузка | ~30 000 BYN | ~108 000 + 40 000 = 148 000 BYN |
Как подать уведомление в налоговую?
Уведомление о переходе на общую систему нужно подать в инспекцию МНС по месту постановки на учёт не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором произошло превышение. Если превышение случилось в июле 2026 (3-й квартал), уведомление подаётся до 20 октября 2026.
Важно. Форма уведомления утверждена постановлением МНС. В ней указывают дату превышения, сумму превышения и номер квартала перехода. Без уведомления налоговая может доначислить налоги за весь период с начала года.
Совет. Подавайте уведомление сразу после того, как осознали превышение, не ждите последнего дня. В случае ошибки проще подать корректировку.
Что делать с КУДиР при переходе?
Книгу учёта доходов и расходов (КУДиР) нужно закрыть на дату превышения. Все операции после этой даты отражаются уже в бухгалтерском учёте (для организаций) или в книге учёта доходов и расходов по общей системе (для ИП). Ошибки при закрытии КУДиР — одна из частых причин претензий налоговой.
Пример из практики. В торговой точке в Барановичах бухгалтер ошибочно отразила в КУДиР операции августа 2026, хотя превышение произошло 25 июля. Налоговая пересчитала налог по УСН за август и доначислила недоимку с пенями. Исправление заняло 2 месяца.
Совет. В статье о КУДиР при переходе с УСН на общую систему подробно описаны правила закрытия и переноса остатков. Изучите её, чтобы избежать штрафов.
Типичные ошибки при превышении лимита
- Игнорирование факта превышения — надежда, что налоговая не заметит. Но данные о выручке ежеквартально сверяются по банковским выпискам и кассовому аппарату.
- Неправильное определение даты превышения: путают дату отгрузки и дату оплаты. Для УСН доходы считаются по кассовому методу, но лимит считается по отгруженным товарам (работам, услугам).
- Пропуск срока подачи уведомления — если опоздать, налоговая может наложить штраф до 50 базовых величин (в 2026 году — до 2 000 BYN).
- Ошибки в закрытии КУДиР: не все графы заполнены, нет подписей, не снят остаток на дату перехода.
- Неучтённые расходы с НДС за период до превышения — если поставщик выставил счёт-фактуру с НДС до даты перехода, но товар получен после, вычет по НДС возможен только после восстановления учёта по общей системе. Подробнее — в руководстве по закрытию периода при переходе на общую систему.
- Отсутствие плана Б: если превышение произошло из-за разового крупного заказа, можно рассмотреть дробление бизнеса (создание второго юрлица) или смену режима на НПД (для ИП с выручкой до 200 000 BYN в год).
3 шага, которые можно сделать сегодня или на этой неделе
- Проверьте текущую выручку с начала 2026 года. Сравните с лимитом 1 750 000 BYN (или 2 625 000 BYN для УСН с НДС). Если до лимита осталось менее 100 000 BYN, составьте список крупных отгрузок на ближайшие 2 недели.
- Подготовьте шаблон уведомления о переходе на общую систему — скачайте форму с сайта МНС. Заполните свои реквизиты сейчас, чтобы в случае превышения не тратить время на поиски.
- Пересмотрите договоры с поставщиками: попросите тех, кто на УСН или без НДС, перейти на работу с НДС или закладывайте в цену невозможность вычета. Сравнение затрат при УСН и общей системе поможет оценить выгоду от смены контрагентов.
