В статье сравниваем упрощёнку и налог на профессиональный доход для ИП и самозанятых в Беларуси, разбираем лимиты, ставки, вычеты и даём пошаговый алгоритм выбора под ваш бизнес.
В чём принципиальная разница между УСН и НПД?
УСН — это полноценный режим для ИП и организаций. Вы платите налог 5% или 3% (с НДС или без) от выручки, ведёте КУДиР, сдаёте декларацию раз в квартал. НПД — специальный режим без регистрации ИП, для физлиц (самозанятых). Ставка 10% на доходы от юрлиц и 4% на доходы от физлиц, без взносов в ФСЗН и без КУДиР.
Пример: мастер по ремонту обуви в Минске. Если он оформится как самозанятый, то заплатит 4% с каждого заказа от физлиц. Если откроет ИП на УСН 5% — налог выше, зато может нанимать работников и брать заказы от юрлиц на суммы до лимита. В 2026 году лимит выручки для УСН — 1 873 000 BYN в год (постановление МНС №…, 2026). Для НПД — 200 000 BYN в год.
Кому подходит НПД: фрилансеры, репетиторы, мастера услуг, которые работают напрямую с людьми и не хотят заниматься отчётностью. Кому нужна УСН: бизнес с арендой помещения, с сотрудниками, оптовой торговлей или B2B-услугами.
Сколько реально можно сэкономить на налогах?
Сравним на цифрах. Возьмём дизайнера интерьеров из Гродно. Доход — 60 000 BYN в год, все клиенты — физлица.
| Статья | НПД | УСН 5% без НДС |
|---|---|---|
| Налог | 60 000 × 4% = 2 400 BYN | 60 000 × 5% = 3 000 BYN |
| Взносы в ФСЗН | 0 | 594,30 BYN × 12 = 7 131,60 BYN (минимум, если нет дохода выше МЗП) |
| Итого за год | 2 400 BYN | 10 131,60 BYN |
| Отчётность | Приложение «НПД» — автоматически | КУДиР + декларация раз в квартал |
На этом примере НПД выгоднее почти в 4 раза. Но добавьте к дизайнеру хотя бы одного наёмного работника — и уже нельзя быть самозанятым. Если дизайнер решит работать с юридическими лицами (студии, магазины), ставка НПД вырастет до 10%, и разница с УСН сократится.
Совет: посчитайте долю доходов от юрлиц в вашей выручке. Если она больше 30% — присмотритесь к УСН 5%.
Как выбрать режим, если планируете нанимать персонал?
НПД категорически запрещает наёмных работников. Только личное оказание услуг. Значит, если вы открываете салон красоты в Минске (даже маленькую студию на двух мастеров), НПД не подходит. Придётся регистрировать ИП на УСН.
Пример: парикмахерская во Фрунзенском районе. Аренда места в ТЦ «Зелёная Роща» — 1 200 BYN/мес. Два мастера работают как самозанятые? По закону так нельзя: если мастер работает у вас в помещении по графику, это трудовые отношения. Штраф за подмену — до 50 базовых величин (≈ 2 000 BYN) (ст. 13.6 КоАП).
На УСН вы можете нанимать сотрудников, учитывать аренду, расходные материалы. Но не забывайте: лимит выручки на УСН в 2026 году нужно контролировать каждый квартал. Превысили — автоматический переход на ОСН. Подробнее об этом — в статье «Превышение лимита выручки при УСН в 2026: что делать».
Какие типичные ошибки делают предприниматели при выборе?
- Путают «самозанятый» и «ИП без НПД». Самозанятость — это только физлицо без статуса ИП. Если вы уже зарегистрированы как ИП, перейти на НПД можно, но придётся закрыть ИП и сняться с учёта.
- Не учитывают взносы в ФСЗН на УСН. Даже при нулевом доходе ИП обязан платить взносы (в 2026 году минимум 594,30 BYN ежемесячно). На НПД этих взносов нет, но и стаж для будущей пенсии не идёт.
- Думают, что НПД — это всегда выгодно. Для B2B-услуг ставка 10% против 5% на УСН. Плюс на УСН можно учесть расходы, если работаетте по схеме «доходы минус расходы» (3% с разницы). Для самозанятых никаких вычетов нет.
- Забывают про лимит выручки. Для НПД — 200 000 BYN в год. Как только превысили, вы теряете право на режим. Для УСН — почти 1,9 млн BYN, но и там есть риск превысить, если бизнес быстро растёт.
- Не проверяют можно ли применять НПД для вашего вида деятельности. Например, перепродажа товаров (кроме собственного производства) под запретом. А вот услуги по ремонту, клинингу, обучению — можно.
Что делать, если планируете расти?
Если вы сейчас самозанятый, но через год-два хотите открыть магазин или нанять команду — сразу регистрируйте ИП на УСН. Переход с НПД на УСН возможен, но займёт время (снятие с учёта самозанятого + регистрация ИП). В этот период вы не сможете легально работать.
Пример: мастер ногтевого сервиса из Бреста начала как самозанятая, но через полгода арендовала кабинет в Данa Mall и захотела взять помощника. Пришлось закрывать НПД, открывать ИП, платить госпошлину. Потратила около двух недель и 200 BYN на оформление. Если бы она изначально выбрала УСН, этих хлопот не было бы.
Совет: на старте проще начать с НПД, если вы точно работаете один и с физлицами. Как только появляется аренда, сотрудники или хотя бы плановая выручка больше 150 000 BYN/год — переходите на УСН.
Для тех, кто уже работает на УСН, но хочет проверить, не выгоднее ли перейти на НПД (при условии, что можно закрыть ИП), полезно почитать сравнительный разбор в статье «Самозанятость или ИП: что выбрать в 2026 году в Беларуси».
3 шага, которые можно сделать сегодня:
- Посчитайте среднемесячный доход за последние 6 месяцев и долю поступлений от юрлиц.
- Если доля от юрлиц менее 20% и вы не планируете нанимать сотрудников в ближайшие полгода — зарегистрируйтесь как самозанятый через приложение «НПД».
- В остальных случаях подайте заявление на регистрацию ИП с УСН. Убедитесь, что ваш вид деятельности позволяет применять упрощёнку (перечень в ст. 324 НК РБ).
