Это практическое руководство про то, какие документы и записи нужны, чтобы расходы на работу с блогерами реально прошло в расходы при УСН «доходы‑минус расходы», и зачем это нужно: чтобы снизить налоговую базу без риска претензий от налоговой. Коротко — оформляйте договор, фиксируйте результат и платёжные документы, отражайте в КУДиР.
1. Как оформить договор с блогером — пример для кафе в Гомеле
Сценарий: небольшое кафе в Гомеле приглашает местного фуд‑блогера на дегустацию и платит за пост 300 BYN. Чтобы расход считали документированным, заключите гражданско‑правовой договор на оказание услуг или договор возмездного оказания услуг по рекламе. Пропишите сроки, содержание, количество публикаций, форму отчёта (скрин публикации, ссылка, охват).
Как сделать: в договоре укажите предмет услуг, цену, сроки передачи результата и форму приёмки (акт выполненных работ). Попросите блогера прислать акт и скрин публикации. Оплатите по безналу с пометкой в платёжном поручении (назначение платежа: оплата услуг рекламы по договору №). Сохраните договор, акт, платёжку и публикацию.
2. Как отражать расходы в КУДиР — пример для интернет‑магазина в Минске
Сценарий: интернет‑магазин в Минске нанял трёх микроблогеров для рекламной кампании, общая сумма 1 200 BYN. У магазина КУДиР, где расходы фиксируются по датам и документам. Для записи требуется первичный документ и обоснование экономической необходимости.
Как сделать: заведите папку по кампании с договорами, актами, платежами и копиями публикаций. В книге учёта доходов и расходов вносите строки с датой оплаты, суммой и ссылкой на договор/акт. В графе «основание» указывайте номер договора и акт. Если часть оплаты — предоплата, оформляйте авансовый отчёт и отражайте в КУДиР по дате фактического расхода или по правилам учёта авансов, как требует ваша бухгалтерия. Полезно вести отдельную таблицу с KPI по каждой публикации (охват, переходы) для обоснования экономии.
3. Бартер и обмен услугами — пример для салона красоты в Бресте
Сценарий: салон красоты в Бресте делает бесплатную стрижку блогеру в обмен на серию постов. Бартер возможен, но его нужно документировать и оценивать по рыночной стоимости, иначе налоговая может не признать расход.
Как сделать: оформите договор мены или договор оказания услуг с указанием стоимости услуг сторон в BYN. Составьте акт приёма‑сдачи услуг с указанием стоимости. В КУДиР внесите сумму, равную рыночной цене оказанных услуг. Подробно фиксируйте, как оценили стоимость (прайс салона, обычная стоимость услуги).
Полезная методика по бартеру и учёту товарообмена есть в разборе по бартеру на УСН.
Типичные ошибки
- Нет договора — устная договорённость и публикации без акта.
- Оплата физическому лицу без документов и без удержаний, если это требуется по налоговым правилам.
- Отсутствие акта выполненных работ или скриншотов публикаций в качестве подтверждения результата.
- Неверная классификация расходов в КУДиР (например, списали как представительские без обоснования).
- Неоформленный бартер или несоразмерная оценка стоимости услуг при меновой сделке.
Как снизить риски и подготовить документы — практический чек‑лист
Сценарий: розничный магазин в Мозыре планирует серию постов с локальными блогерами и хочет, чтобы расходы прошли в учёте без вопросов. Соберите доказательную базу заранее.
Как сделать:
- Заключите письменный договор с перечислением объёма работ и стоимости.
- Попросите акт выполненных работ и архив публикаций (скрин, ссылка, дата).
- Оплачивайте по безналу и сохраняйте платёжные поручения с указанием цели.
- Если блогер — физлицо, уточните, как он оформлен (ИП, самозанятый, физлицо) и какие налоги он обязан уплатить; при необходимости оформляйте с ним предварительные документы.
- При бартере оформляйте договор мены и корректно оценивайте стоимость услуг.
Полезные ссылки: подробные рекомендации по учёту расходов на контент и рекламные материалы доступны в материале об учёте расходов на контент, а правила учёта бартерных операций — в разборе по бартеру на УСН.
Учёт расходов на контент: статьи, видео и инфографика
Бартер на УСН «доходы‑минус‑расходы»: как учитывать товарообмен
3 шага, которые можно сделать на этой неделе:
- Подготовьте простой шаблон договора и акта для сотрудничества с блогерами.
- Соберите доказательства для уже прошедших публикаций (скрины, ссылки, платежи) и добавьте их в КУДиР.
- Если планируете бартер, оцените рыночную стоимость услуг и оформите договор мены до обмена.