Это инструкция о том, какие расходы на фото и видео для соцсетей принимают при УСН «доходы‑минус расходы», как оформить договоры и документы, и как правильно записать операции в КУДиР. Статья полезна владельцам кафе, салонов красоты, магазинов и сервисов в Беларуси, которые ведут простой учёт и хотят списать затраты без проблем с налоговой.
Что можно списать и как доказать связь с бизнесом (пример: мини‑кафе в Гомеле)
Примеры списываемых расходов: услуги фотографа и видеографа, монтаж роликов, аренда студии, гонорары инфлюенсеров за проморолики, покупка лицензий на музыку, расходники для съёмки (фон, лампы). Чтобы расходы приняли при проверке, нужна прямая связь с деятельностью — реклама, продвижение услуг или товаров.
Пример‑сценарий: мини‑кафе в Гомеле заказывает съёмку меню и короткие ролики для Instagram. Договор прямо указывает цель — создание рекламных материалов для соцсетей и сайта. После съёмки владелец получает акт выполненных работ и счёт, оплачивает через расчётный счёт и сохраняет файлы с датами публикации.
Как сделать: в договоре укажите вид работ, сроки, срок передачи прав на использование материалов, и требуйте акт приёмки работ. Платите через банк и храните платёжные поручения вместе с актом и договором.
Оформление договоров и передача прав (пример: салон красоты в Минске)
Для фото/видео важно оформить договор с пунктом о передаче прав на использование материалов в коммерческих целях. Если подрядчик — физлицо‑фотограф, используйте договор возмездного оказания услуг с приложением‑перечнем работ и актом.
Пример‑сценарий: салон красоты в Минске привлекает фотографа для серии Reels. В договоре прописывают срок передачи исходников и передачу неисключительных прав на использование в соцсетях и рекламе салона. После получения актов и оплаты материалы публикуют с указанием даты.
Как сделать: добавьте в договор пункт «передача исключительных или неисключительных прав на использование результата», укажите, в каких каналах разрешено размещение. Храните соглашение о правах вместе с актом и платёжкой для КУДиР.
Как фиксировать расходы в КУДиР и в учёте (пример: магазин в Барановичах)
КУДиР требует записи расходов на основании первичных документов и платежей. Запишите дату оплаты, наименование документа (договор, акт), сумму и назначение платежа. Если оплата поэтапная или предоплата, отражайте факт платежа в момент перечисления, но расходы признавайте по факту выполнения работ.
Пример‑сценарий: магазин одежды в Барановичах оплатил фотосъёмку товара авансом 300 BYN. В КУДиР сделали запись об оплате аванса с пометкой «предоплата», затем после получения итоговых материалов и акта — перенесли сумму в строку расходов как «фотоуслуги для интернет‑витрины».
Как сделать: в КУДиР указывайте идентификатор документа (номер договора/акта), дату оплаты и описание. Для предоплаты используйте отдельную строку и переносите в расходы только после акта. Храните все первички 5 лет минимум.
Учёт оборудования и расходы на собственные съёмки (пример: магазин электроники в Мозыре)
Если вы снимаете сами и покупаете штативы, свет или камеру, разделите затраты на одноразовые расходники и долгосрочные активы. Дорогую технику оформите как ОС и амортизируйте, недорогие покупки списывайте на расход сразу (если позволяет внутренний лимит на малую стоимость).
Пример‑сценарий: магазин в Мозыре купил осветительную панель за 900 BYN. Продавец решил оформить её как основное средство и амортизировать. Мелкие лампы и фоны за 40–80 BYN списали сразу как расход для маркетинга.
Как сделать: перед покупкой проверьте порог признания ОС в вашей внутренней политике; при оформлении укажите назначение «оборудование для создания рекламного контента». При амортизации сохраняйте акты приёма и график начисления амортизации.
Особенности при работе с инфлюенсерами и barter‑сделками
Инфлюенсер получает оплату денежных средствами или услугой в обмен. В бартере оцените стоимость работ по рыночной цене и оформите договор мены или акт. В КУДиР отразите фактическую экономию или стоимость услуги по документам.
Как сделать: просите у инфлюенсера счёт/акт и укажите в договоре, какие права на контент передаёте или получаете. Для бартера оформляйте встречный документ, чтобы подтвердить стоимость сделки.
Примеры записей в КУДиР и пакет документов
- Договор (номер, дата, предмет работ, права на использование).
- Акт выполненных работ с датой сдачи материалов.
- Платёжные документы (платёжное поручение, кассовый чек при оплате наличными через ККМ).
- Файлы работ с датой публикации или ссылкой на пост (для доказательства использования).
Пример строки в КУДиР: «15.04.2026 — Договор №12, акт №3 от 15.04.2026, фото‑ и видеосъёмка для рекламы меню, оплата 600 BYN». Храните электронные файлы вместе с первичкой.
Практический совет по оптимизации расходов и учёта
Планируйте контент‑съёмку пакетно: одна съёмка — несколько форматов (фото для сайта, короткие ролики для Reels, кадры для таргета). Это снижает стоимость за единицу контента и упрощает документооборот — один договор, один акт.
Как сделать: составьте техническое задание, обсудите пакет с подрядчиком и пропишите объём итоговых материалов в договоре; требуйте акт с перечнем переданных файлов и датами использования.
Типичные ошибки
- Оплата наличными без акта и чека, отсутствие подтверждения факта оказания услуги.
- Отражение предоплаты как расход до подписания акта выполненных работ.
- Отсутствие пункта о передаче прав в договоре — сложности с использованием роликов в рекламе.
- Смешение личного и служебного: публикации личных материалов без подтверждения коммерческого назначения.
- Не хранение исходников и дат публикаций — налоговая не увидит связь расходов с доходом.
Полезные ссылки: руководство по созданию контента для TikTok и Reels, полезное для планирования съёмок и понимания форматов — TikTok и Reels: как малому бизнесу Беларуси делать вирусный контент. Если вы одновременно работаете над SEO сайта, учитывайте требования контента — см. материалы по учёту расходов на SEO — Учёт расходов на SEO при УСН «доходы‑минус расходы».
3 шага на неделю: 1) Подготовьте стандартный договор для фото/видео с пунктом о правах; 2) Составьте список контента на пакетную съёмку и получите коммерческое предложение; 3) После съёмки оформите акт, оплатите через банк и сразу внесите запись в КУДиР с указанием документов и назначения.