Кратко: статья объясняет, какие затраты на создание контента можно отнести к расходам при УСН «доходы‑минус расходы», какие документы нужны для КУДиР и как правильно отражать выплаты подрядчикам и внутренние затраты. Материал полезен владельцам кафе, салонов, магазинов и сервисов в Минске, Гомеле, Гродно и других городах Беларуси.
Что считать расходом на контент и как это подтвердить
Сюжет: кафе в Минске заказало фотосъёмку меню, текст для сайта и дизайн листовок у трёх подрядчиков. Оказанные услуги оплатили банковским переводом.
Практическая суть: расходом признаются оплата услуг по созданию текста, фото, видео, дизайна и верстки при наличии первичных документов. Нужны следующие бумаги:
- договор подряда или оказания услуг с указанием объёма и стоимости;
- счёт‑фактура или счёт/инвойс от подрядчика;
- акт оказанных услуг или приёмки работ, подписанный сторонами;
- платёжные документы: выписка банка, платёжное поручение или кассовый чек.
Как сделать: заключайте простые договоры с подрядчиками даже на небольшие работы и требуйте акт по завершении. Сохраняйте выписки по оплатам как доказательство расхода для КУДиР.
Видеоролики и инфографика: оплачивать подрядчику или делать внутри команды
Сюжет: бьюти‑студия в Гомеле сняла серию Reels самостоятельно, а для промо‑видео обратилась к местной видеостудии.
Практическая суть: если платите сторонней студии, фиксируйте договор, счёт и акт; если используетесь внутренние ресурсы, документируйте труд сотрудников. Зарплата и начисления по договорам с сотрудниками учитываются отдельно и должны подтверждаться табелем и расчётными листками.
Как сделать: при внешней съёмке требуйте от подрядчика пакет документов. При внутренней съёмке оформляйте допсоглашение к трудовому договору или договор подряда с сотрудником и отражайте выплаты в расчётных документах, чтобы расходы не потерялись при проверке.
Капитальные затраты: техника и софт
Сюжет: автосервис в Бресте купил профессиональную камеру и оформил подписку на монтажный софт для создания обучающих роликов.
Практическая суть: покупка дорогостоящего оборудования рассматривается как приобретение основных средств, а не как текущий расход. Стоимость подписок на софт и SaaS‑услуг обычно списывается по мере использования при наличии счёта и платёжа.
Как сделать: фиксируйте дорогостоящие покупки в инвентарной книге и амортизируйте согласно учётной политике предприятия. Подписки и лицензии отражайте в расходах при наличии счёта и платёжного документа. Подробно о расчёте списаний по подпискам смотрите материал по учёту SaaS‑подписок.
Полезная ссылка: учёт SaaS‑подписок при УСН «доходы‑минус‑расходы»
Отражение в КУДиР: пошаговый пример для записи
Сюжет: магазин одежды в Витебске заказал 5 статей и оплатил 2 500 BYN подрядчику.
Практическая суть: запись в КУДиР делается на основании первичных документов. В строке указывайте дату операции, вид документа (договор, акт), сумма расходов и основание оплаты. Документы хранятся не менее установленного срока и доступны при проверке.
- Соберите договор, счёт/инвойс и акт. Подпишите акт обеими сторонами.
- Сделайте платёж через банк; сохраните выписку.
- Запишите расход в КУДиР по дате оплаты и укажите основание.
Как сделать: заведите простой чек‑лист для каждой маркетинговой кампании: подрядчик, документы, сумма, дата оплаты, место записи в КУДиР. Чек‑лист упростит сдачу отчётности и ускорит работу с бухгалтером.
Практическая интеграция: внутренний контроль и подрядчики
Сюжет: небольшой магазин в Мозыре ведёт блог и привлекает фрилансеров через биржи, иногда работает с физическими лицами без ИП.
Практическая суть: работая с ИП и организациями, получите счёт и акт. При оплате физлицам просите письменный акт и квитанцию. Отдельно фиксируйте, какие материалы куплены (фото, видео, тексты) и где они используются — это поможет аргументировать расходы при проверке.
Как сделать: введите карточку проекта с перечнем материалов, суммами и датами. Для каждого подрядчика храните контактные данные и реквизиты договора — это ускорит оформление документации при налоговой проверке.
Типичные ошибки
- отсутствие договора и акта при оплате услуг фрилансера;
- оплата маркетплейсам или частным лицам без сохранения счёта и выписки банка;
- списание стоимости камеры или компьютера как текущее расходование;
- смешение личных и бизнес‑расходов без документального подтверждения;
- потеря актов при долгосрочных рекламных кампаниях;
- неучёт подписок и расходов на софт по периодам использования.
Полезные ссылки: статья о контент‑маркетинге для салонов и малого бизнеса контент‑маркетинг для бьюти‑студии: вести блог и улучшать SEO.
3 шага на неделю:
- соберите все первичные документы на текущие проекты и проверьте наличие актов;
- оформите стандартный договор для подрядчиков и шаблон акта;
- заведите карточку проекта в учёте и внесите в КУДиР недавние оплаты с указанием оснований.