При SMS-рассылке через RocketSMS.by бизнес на УСН учитывает стоимость услуги связи с НДС, который уже включён в цену, и не платит рекламный сбор, если рассылка проходит по договору оказания услуг связи. В статье разберём, как отличить такую услугу от размещения рекламы, какие документы сохранить для учёта и что проверить в КУДиР, чтобы расходы и налоговые обязательства не расходились с условиями договора.
Нужно ли платить рекламный сбор за SMS через RocketSMS?
Если компания или ИП отправляет сообщения через RocketSMS.by по договору оказания услуг связи, рекламный сбор платить не нужно. Причина в том, что в такой схеме провайдер оказывает услугу передачи сообщений, а отдельная услуга по размещению и распространению рекламы не оказывается. Такой подход приведён в разъяснении МАРТ, которое цитирует LNS Блог.
Для налогообложения важны не слова «рекламная SMS-рассылка» в рабочем описании кампании, а содержание договора и расчётных документов. Если в документах указана услуга связи или передача SMS, сохраните их вместе со счётом и подтверждением оплаты. При проверке именно эти бумаги показывают, за что бизнес перечислил деньги.
Практический вывод для малого бизнеса простой: сначала посмотрите договор с провайдером, затем проверьте назначение платежа и название услуги в акте или ином закрывающем документе. Если договор описывает размещение рекламы как отдельную услугу, вывод по рекламному сбору нужно оценивать уже с учётом этой формулировки.
Как учитывается НДС в цене SMS-рассылки при УСН?
Стоимость SMS-услуги RocketSMS.by включает НДС. Это относится и к бизнесу, который применяет упрощённую систему налогообложения. УСН сама по себе не превращает цену услуги в сумму без НДС и не отменяет налог, который поставщик предъявил в составе стоимости.
Например, в платёжном документе может быть указана общая сумма за отправленные сообщения, а НДС уже входит в эту сумму. Предпринимателю не нужно добавлять НДС второй раз сверх цены RocketSMS. В учёте отражают фактически уплаченную стоимость по документам поставщика, а не рассчитывают налог повторно вручную.
Отдельно проверьте, как ваш режим УСН работает с входным НДС и расходами. Сам факт наличия НДС в счёте ещё не означает, что его можно автоматически принять к вычету. Порядок зависит от конкретного налогового режима и обязанностей плательщика. Если вопрос касается именно декларации по НДС, пригодится материал как сформировать декларацию по НДС из КУДиР в 2026 году.
В справочных материалах по работе с RocketSMS.by также указан единый тариф для SMS-сообщений по Беларуси — 0,0420 BYN. Использовать эту сумму в расчёте можно только после проверки актуального тарифа и условий своего договора: итоговая стоимость зависит от объёма, типа сообщений и выбранной схемы обслуживания (справочные материалы YCLIENTS).
Какие документы нужны для учёта расходов при УСН?
Для КУДиР и налогового учёта соберите комплект документов, который подтверждает саму услугу и её оплату. Обычно в него входят договор с RocketSMS.by, счёт или иной расчётный документ, акт либо отчёт об оказанных услугах, а также платёжное поручение или выписка банка.
- В договоре проверьте, что предмет услуги связан с передачей SMS или услугами связи.
- В счёте и акте сверяйте период, количество сообщений и общую сумму.
- В платёжном документе указывайте назначение, которое совпадает с договором.
- Документы храните вместе, чтобы платёж можно было связать с конкретной услугой.
Если провайдер формирует ежемесячный отчёт, его лучше сохранять в том же электронном архиве, что и счёт. Отчёт помогает объяснить, почему сумма в акте отличается от предварительной оценки: итог может зависеть от фактического числа отправленных SMS.
В КУДиР расходы отражают по правилам, которые применяются к вашему варианту УСН и составу учитываемых затрат. Не стоит включать платёж автоматически только потому, что рассылка связана с продажами. Сначала подтвердите, что расход отвечает условиям вашего налогового учёта, а затем внесите его на основании первичных документов.
Чем отличается услуга связи от размещения рекламы?
Услуга связи связана с передачей сообщения адресату через техническую платформу и сеть. Размещение рекламы предполагает отдельную рекламную услугу, например публикацию или распространение рекламного материала исполнителем за плату. Для рекламного сбора это различие имеет значение.
| Что сравниваем | SMS по договору связи | Отдельная рекламная услуга |
|---|---|---|
| Предмет договора | Передача SMS-сообщений | Размещение или распространение рекламы |
| НДС в цене | Включён в стоимость услуги по документам провайдера | Проверяется по договору и счёту исполнителя |
| Рекламный сбор | Не возникает при отсутствии услуги размещения и распространения рекламы | Требует отдельной оценки по условиям сделки |
| Что проверить бухгалтеру | Договор, акт, счёт и оплату | Предмет услуги, расчёт сбора и документы |
Одна и та же SMS-кампания в бытовой речи может называться рекламой, но для налогового вывода этого недостаточно. Бухгалтер смотрит на договорную модель. Если RocketSMS передаёт сообщения как оператор или провайдер услуги связи, а бизнес самостоятельно формирует текст и список получателей, рекламный сбор по указанному разъяснению не возникает.
Для предварительной оценки условий можно свериться с описанием сервиса в материале RocketSMS в Беларуси: подходит ли сервис малому бизнесу. Но окончательный вывод делайте по своему договору и первичным документам, а не по рекламному описанию сервиса.
Какие ошибки чаще всего создают налоговые вопросы?
- Компания считает НДС поверх цены, хотя он уже включён в счёт RocketSMS.by.
- В учёте нет договора или акта, и платёж нельзя связать с конкретной услугой.
- Бизнес называет услугу связью, но подписывает договор на отдельное размещение рекламы.
- В КУДиР сразу включают всю сумму без проверки правил учёта расходов при своей УСН.
- В назначении платежа указывают рекламу, хотя договор и акт говорят об услуге связи.
Исправление начинается с сопоставления трёх документов: договора, счёта и акта. Если формулировки расходятся, запросите у провайдера корректное описание услуги или пояснение к документам до подачи отчётности. Так проще убрать противоречие, чем объяснять его после проверки.
3 шага, которые можно сделать сегодня:
- Проверьте, что договор с RocketSMS.by описывает передачу SMS или услугу связи, а не отдельное размещение рекламы.
- Сверьте, что НДС уже включён в цену и повторно не добавляется к платежу.
- Соберите договор, счёт, акт и подтверждение оплаты, затем внесите расход в КУДиР только по правилам своей УСН. При спорной формулировке сначала уточните её у бухгалтера или налогового консультанта.
