С августа 2026 года организации на УСН смогут сформировать декларацию по НДС в личном кабинете плательщика на Портале МНС на основании данных из книги учета доходов и расходов. В статье разберем, какие сведения нужно проверить в КУДиР, где искать новую возможность, как пройтись по проекту декларации и что сделать, если данные не совпали с первичными документами. Инструкция подходит для бизнеса, который уже ведет КУДиР в личном кабинете.
Что изменилось для плательщиков на УСН с августа 2026 года?
МНС реализовало на Портале возможность формировать налоговую декларацию по НДС на основании сведений, внесенных в КУДиР организаций, применяющих УСН. Речь идет о части I книги, где отражают суммы НДС, исчисленные по оборотам при реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав иностранными организациями.
Сервис переносит в форму декларации сведения, которые уже есть в электронном учете. Поэтому результат зависит от того, насколько аккуратно заполнена КУДиР. Если в книге пропущен оборот, неверно указана сумма или запись относится не к тому периоду, автоматическое формирование не исправит ошибку.
Новая функция сокращает ручной перенос данных между документами. При этом ответственность за содержание декларации остается у плательщика: перед отправкой нужно сопоставить сформированные показатели с договорами, актами, накладными, счетами и другими подтверждающими документами.
Какие данные нужно проверить в КУДиР перед формированием?
Сначала проверьте, что в книге отражены все операции, которые должны попасть в часть I декларации по НДС. Удобнее делать это за конкретный отчетный период, а не просматривать книгу целиком. Возьмите обороты из внутреннего реестра реализации и сверяйте их с записями по датам и контрагентам.
- Проверьте дату операции и принадлежность к нужному отчетному периоду.
- Сопоставьте наименование и содержание операции с договором или первичным документом.
- Сверьте оборот, ставку и сумму исчисленного НДС.
- Отдельно проверьте операции с имущественными правами и услуги, связанные с иностранными организациями.
- Убедитесь, что исправленные или отмененные записи не остались в учете как действующие.
Если организация продает товары или оказывает услуги, полезно сначала составить рабочую таблицу: дата, документ, контрагент, оборот, НДС и номер записи в КУДиР. Такая сверка помогает быстро найти расхождение, когда сумма в проекте декларации отличается от бухгалтерского реестра.
Плательщикам, которые работают с маркетплейсами, нужно учитывать структуру расчетов отдельно. Комиссия площадки, возвраты и дата признания дохода не всегда совпадают с датой выплаты денег. Перед подготовкой НДС-декларации можно сверить порядок учета с материалом о доходах на маркетплейсах при УСН в 2026 году.
Как сформировать декларацию по НДС в личном кабинете?
Точный вид кнопок и расположение разделов зависят от интерфейса Портала МНС. Общий порядок работы выглядит так: открыть личный кабинет плательщика, перейти к налоговой отчетности, выбрать декларацию по НДС за нужный период и запустить формирование на основании данных КУДиР.
- Войдите в личный кабинет плательщика с полномочиями, которые позволяют работать с налоговой отчетностью организации.
- Откройте раздел, где создают налоговые декларации и расчеты.
- Выберите декларацию по НДС и отчетный период.
- Запустите формирование документа по сведениям из части I КУДиР.
- Проверьте заполненные разделы и показатели, включая обороты и исчисленный НДС.
- Сравните проект с первичными документами и внутренним реестром операций.
- Подпишите и отправьте декларацию, если данные верны и у пользователя есть соответствующие права.
Сформированный документ лучше сначала сохранить как рабочий проект и проверить вне зависимости от того, насколько небольшой оборот у организации. Малое число операций не исключает ошибки: одна пропущенная запись или неверная дата может изменить итоговую сумму.
Если портал показывает предупреждение, сначала выясните, связано ли оно с заполнением КУДиР, реквизитами декларации или техническим доступом. Не стоит исправлять сумму вручную, если первопричина находится в книге. Сначала корректируют учетную запись, затем повторяют формирование документа по обновленным сведениям.
Что делать, если данные декларации не совпали с документами?
Расхождение нужно разобрать по каждой операции. Сравните проект декларации с КУДиР, затем проверьте первичный документ. Так можно понять, где появилась ошибка: в исходной операции, в книге или при выборе отчетного периода.
| Что не совпало | Что проверить | Следующее действие |
|---|---|---|
| Оборот реализации | Договор, акт, накладную и дату операции | Уточнить запись в КУДиР и заново сформировать проект |
| Сумма НДС | Ставку, расчет и исходный документ | Исправить ошибку в учете, если она подтверждена документами |
| Состав операций | Полноту реестра и записи по иностранным организациям | Добавить пропущенные сведения или исключить ошибочную запись |
| Период отражения | Дату совершения операции и правила учета | Определить правильный период до отправки декларации |
Когда ошибка обнаружена после отправки декларации, порядок действий зависит от характера неточности и требований к уточненной отчетности. Не переносите исправление в следующую декларацию автоматически: сначала определите, к какому периоду относится операция и повлияла ли она на налог.
Если организация платит НДС в рамках УСН, полезно заранее закрепить внутренний порядок сверки. Например, один сотрудник собирает первичные документы, второй проверяет КУДиР, а ответственный пользователь формирует и подписывает отчетность в личном кабинете. Для небольшой организации эту последовательность может выполнять один человек, но этапы лучше сохранить отдельно.
Какие ошибки чаще всего мешают автоматическому формированию?
- КУДиР заполняют после подготовки декларации, поэтому в проект не попадают последние операции.
- Оборот отражают в книге, но не проверяют дату и отчетный период.
- Сумму НДС переносят из внутренней таблицы без сверки с первичным документом.
- Возврат или исправление операции учитывают как новую реализацию.
- Работник формирует декларацию без права подписи или отправки отчетности.
- После исправления записи в КУДиР используют старый сформированный проект декларации.
Отдельный риск возникает, когда учет ведут сразу в нескольких файлах или программах. В таком случае КУДиР на Портале может содержать одну сумму, а рабочий реестр бухгалтера другую. Перед отчетным сроком выберите один источник для сверки и фиксируйте, какие операции уже проверены.
Как подготовить рабочий процесс к отчетности?
Автоматическое заполнение дает результат только при регулярном учете. Если заносить операции в КУДиР перед самым сроком подачи, времени на проверку и исправления почти не остается. Практичнее обновлять книгу после оформления первичных документов и сразу отмечать операции, которые требуют дополнительной проверки.
Для каждого периода можно использовать короткий контрольный лист: закрыты ли все документы, сверены ли обороты, проверены ли операции с НДС, совпадают ли итоги КУДиР и реестра, сохранен ли подтверждающий пакет. Такой лист помогает сотруднику пройти одинаковый порядок даже при замене ответственного за отчетность.
Сроки и порядок работы с НДС нужно проверять по актуальным правилам для конкретного плательщика. Для отдельной сверки обязательств ИП на УСН пригодится материал о НДС для ИП на УСН в Беларуси в 2026 году, а общий порядок подготовки декларации можно сопоставить с инструкцией по декларации по НДС за II квартал 2026 года.
3 шага, которые можно сделать до формирования декларации:
- Закрыть КУДиР за отчетный период и сверить часть I с реестром реализации.
- Подготовить первичные документы по операциям, которые формируют НДС.
- Сформировать проект в личном кабинете, проверить каждую существенную сумму и только после этого отправить отчетность.
