Разбираем, какие изменения Налогового кодекса РБ с 2026 года усилили контроль за дроблением бизнеса и как легально выстроить структуру, чтобы не потерять право на упрощёнку.
Какие изменения в УСН 2026 года влияют на риск дробления?
С 1 января 2026 года в Беларуси обновились критерии применения УСН. Проиндексированы лимиты выручки, уточнён порядок учёта внереализационных доходов, а также правила признания расходов по сделкам с взаимозависимыми лицами (Закон «Об изменении законов по вопросам налоговых правоотношений»). Раньше формальное разделение одного бизнеса на два‑три ИП или ООО позволяло каждому оставаться на УСН. Теперь ДФР обращает внимание не на количество субъектов, а на их экономическую самостоятельность.
Пример. Две парикмахерские в Минске на улице Немига. Одна оформлена на ИП Петрова, вторая — на ИП Смирнова. Мастер‑классы общие, прайс‑лист единый, выручка собирается через одну кассу. В 2026 году такая схема почти гарантированно приведёт к переквалификации сделок и доначислению налогов по общей системе.
Совет: проверьте договорные отношения между связанными компаниями. Условия должны быть рыночными, каждый субъект ведёт самостоятельный учёт доходов и расходов.
Как налоговая выявляет схемы дробления?
ДФР использует автоматизированное сопоставление данных банков, маркетплейсов (Onliner, Kufar) и кассовых аппаратов. Ниже — основные признаки, на которые обращают внимание.
| Критерий | Пример из практики |
|---|---|
| Совпадение IP-адресов, общей бухгалтерии | Два ИП сдают отчётность с одного компьютера |
| Единый бренд, сайт, реклама | Кофейни «КофеТайм» в ТЦ «Зелёная Роща» работают под одной вывеской, но оформлены на разных лиц |
| Общий персонал без разделения обязанностей | Один продавец обслуживает два магазина, зарплата выплачивается из одной кассы |
| Переток выручки в пользу одной компании | Один субъект несёт все расходы, второй аккумулирует доходы |
Совет: проведите внутренний аудит — проверьте, не пересекаются ли адреса регистрации, IP-адреса, контакты. Разведите расчётные счета по разным банкам (например, один в Беларусбанке, другой в Приорбанке).
Когда дробление законно?
Дробление не запрещено, если каждый субъект реально самостоятелен. Пример: в Гродно открыты две разные кофейни — одна на Советской площади, другая в торговом центре «Galileo». У них разные названия, разные поставщики зерна, разные управляющие. Учредитель один, но деятельность разделена документально. В этом случае каждое ИП может применять УСН, даже если выручка у каждого близка к лимиту.
Совет: зафиксируйте разделение в договорах аренды, найма, поставки. Ведите отдельные кассовые книги и банковские счета. Если используете общую CRM — убедитесь, что доступ к данным разграничен.
Типичные ошибки при дроблении
- Использование одного IP-адреса и общего бухгалтера.
- Отсутствие письменных договоров между взаимозависимыми лицами.
- Перераспределение выручки без экономического обоснования (например, все дорогие клиенты переводятся на одно ИП).
- Единый бренд (логотип, сайт, соцсети) без указания разных реквизитов.
- Общий штат сотрудников: один человек числится сразу в двух компаниях с полной ставкой.
Владелец сети магазинов в ТЦ «Dana Mall» оформил каждый отдел на отдельное ИП, но нанял одного продавца на все точки. ДФР пересчитала налоги как с единого бизнеса — доначисление составило 27 000 BYN с пенями. Дело дошло до суда, решение не в пользу предпринимателя.
Что делать, если уже есть признаки дробления?
Если вы видите риски, лучше добровольно реструктурировать бизнес. Закон не запрещает отказаться от схемы до проверки. Важно документально зафиксировать изменения: закрыть лишние ИП, перевести сотрудников к одному юрлицу, перезаключить договоры. После этого можно подать уточнённые декларации за прошлые периоды — это снизит штрафы.
Совет: обратитесь к налоговому консультанту для аудита связей. Самостоятельно сложно оценить все риски, особенно если у вас несколько точек в разных городах — Мозырь, Барановичи, Витебск.
3 шага, которые можно сделать сегодня
- Соберите список всех своих компаний и ИП. Проверьте, какие из них реально работают, а какие созданы только для экономии на налогах.
- Разделите расчётные счета и учёт доходов. Каждый субъект должен сам получать оплату от своих клиентов.
- Убедитесь, что выручка каждого участника не превышает лимит УСН на 2026 год. Если где‑то намечается превышение — заранее подготовьтесь к переходу на общую систему (см. превышение лимита выручки при УСН в 2026).
