Разберём пошаговый порядок действий: когда уведомлять налоговую, как закрыть период на УСН и начать работу на общей системе. Статья для предпринимателей, которые столкнулись с превышением лимита выручки.
Когда именно вы обязаны перейти на общую систему?
Лимит выручки для УСН в 2026 году — 2 500 базовых величин (примерно 1 162 500 BYN при базовой величине 46 BYN). Как только сумма поступлений от реализации за календарный год перешагнула эту отметку, вы теряете право применять УСН с первого дня квартала, в котором допущено превышение.
Пример. Владелец стоматологической клиники на УСН «доходы» во Фрунзенском районе Минска получил 12 сентября 2026 года крупный платёж от страховой компании — общая выручка за девять месяцев достигла 1 180 000 BYN. С этого момента он обязан уведомить инспекцию МНС в течение 5 рабочих дней и перейти на общую систему налогообложения (ОСН).
Совет. Контролируйте выручку ежемесячно — используйте таблицу в Excel или облачную бухгалтерию с автоуведомлением при приближении к лимиту. Если ведёте учёт вручную, выделите один день в месяц для сверки данных по расчётному счёту и кассе.
Какие документы подать в налоговую?
После превышения нужно представить уведомление о переходе на ОСН. Форма утверждена МНС — её можно подать через личный кабинет плательщика или лично в инспекцию по месту регистрации. Срок — 5 рабочих дней со дня превышения. Если опоздать, возможен штраф до 50% от суммы неуплаченных налогов (ст. 13.6 КоАП РБ).
| Документ | Срок сдачи | Куда подавать |
|---|---|---|
| Уведомление о переходе на ОСН | В течение 5 рабочих дней после превышения | Инспекция МНС по месту регистрации |
| Декларация по УСН за неполный квартал | Не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом превышения | Та же инспекция |
| Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) на бумаге или в электронном виде | Вместе с декларацией или по требованию | При камеральной проверке |
Совет. Если вы на УСН «доходы-расходы», до перехода убедитесь, что все расходы подтверждены первичными документами. После перехода на ОСН вы уже не сможете включить их в базу УСН.
Подробнее о последствиях превышения читайте в статье Превышение лимита выручки при УСН в 2026: что делать.
Как рассчитать налоги при переходе?
Переход на ОСН в середине года означает, что вы должны рассчитать два налоговых периода:
- Период УСН — с 1 января до последнего дня квартала, в котором произошло превышение. Подаёте декларацию по УСН и уплачиваете налог по ставке 5% (доходы) или 3-7% (доходы-расходы) в зависимости от объекта.
- Период ОСН — с первого дня квартала превышения до 31 декабря. Уплачиваете налог на прибыль (18% для юридических лиц) или подоходный налог (13% для ИП) и НДС (20% или 0% при экспорте).
Пример. ИП Петров из Витебска ремонтирует бытовую технику. В 2026 году он работал на УСН «доходы-расходы» (ставка 5%). 10 октября выручка превысила лимит. Он подаёт уведомление, закрывает период УСН: выручка с января по сентябрь — 1 050 000 BYN, расходы — 720 000 BYN, налог УСН = (1 050 000 − 720 000) × 5% = 16 500 BYN. С октября он становится плательщиком подоходного налога (13%) и НДС (20%). При этом НДС начисляется на все операции после даты перехода, а входящий НДС по счетам-фактурам от поставщиков можно брать к вычету.
Если вы уже перешли на ОСН, изучите инструкцию по корректному закрытию периода: Переход с УСН на общую систему: как закрыть период в 2026.
Типичные ошибки при переходе
- Не уведомили налоговую в течение 5 рабочих дней — штраф и доначисление налогов по ОСН с начала квартала превышения.
- Продолжали выставлять счета без НДС после даты перехода — покупатель не сможет принять НДС к вычету, возможны претензии.
- Не пересчитали авансовые платежи по УСН за предыдущие месяцы — если вы переплатили, вернуть излишек можно только через заявление и камеральную проверку.
- Не сдали декларацию по УСН за неполный период — налоговая может заблокировать расчётный счёт.
- Забыли вести КУДиР по новым правилам ОСН — книга покупок и книга продаж обязательны для НДС, а для подоходного налога — регистры учёта доходов и расходов.
Что проверить в договорах с контрагентами?
После перехода на ОСН необходимо изменить договоры: добавить условие о включении НДС в стоимость (выделять налог отдельно) и уведомить всех покупателей. Если вы работаете с госзакупками или бюджетами (школы, больницы), учитывайте, что они обычно требуют фиксированную цену без НДС — пересчёт может снизить вашу выручку на 20%.
Пример. Интернет-магазин из Бреста (ООО «Линк») торгует электроникой. После перехода на ОСН в третьем квартале 2026 года директор перезаключил договоры с поставщиками из России: теперь в контрактах указана цена с НДС 0% по экспортной ставке. Для белорусских заказчиков — выделен НДС 20%. Иначе налоговая не примет вычет при импорте.
Совет. Заведите отдельную папку для счетов-фактур на бумаге и в электронном виде с первого дня работы на ОСН. Ошибка в реквизитах грозит отказом в вычете НДС.
3 шага, которые можно сделать сегодня:
- Сверить выручку с начала 2026 года по расчётному счёту, кассе и платёжным терминалам. Если сумма приближается к 1 162 500 BYN — готовьте уведомление заранее.
- Проверить, не превышен ли лимит в первом-втором квартале — даже если превышение было в апреле, вы всё ещё можете подать уведомление с опозданием, но лучше сделать это немедленно.
- Обновить учётную политику: перейти на метод начисления (если использовали кассовый метод), настроить бухгалтерскую программу на учёт НДС.
