ИП на УСН «доходы минус расходы» учитывает комиссию маркетплейса только при наличии подтверждающих документов и соблюдении правил признания расходов в Беларуси. В статье разберём, какие суммы искать в отчёте Wildberries или Ozon, как отделить комиссию от доставки, хранения и других удержаний, что занести в КУДиР и как проверить расчёт перед декларацией за период.
Какая сумма считается комиссией маркетплейса?
Маркетплейс удерживает из выручки продавца несколько видов платежей. В отчёте это может быть комиссия за продажу, стоимость логистики, хранение, обработка заказа, продвижение, штрафы и корректировки по возвратам. Для налогового учёта эти суммы нельзя объединять в одну строку только потому, что площадка списала их одновременно.
Комиссия за продажу — это плата площадке за организацию сделки и доступ к её инфраструктуре. Логистика и хранение связаны с перемещением или размещением товара. Штраф имеет другую экономическую природу и требует отдельной проверки: наличие строки в отчёте маркетплейса ещё не означает, что её можно включить в расходы при УСН.
Рабочая схема выглядит так: бухгалтер берёт отчёт о реализации за период, выделяет каждый вид удержания и сверяет его с актом либо другим документом, который формирует маркетплейс. В КУДиР попадает сумма, которую подтверждают документы и которая соответствует требованиям к расходам на выбранном режиме.
Можно ли включить комиссию Wildberries и Ozon в расходы?
На УСН «доходы минус расходы» налоговую базу считают через доходы и документально подтверждённые расходы. Поэтому комиссия маркетплейса может учитываться только после проверки трёх условий: расход связан с продажей товара, его размер подтверждён документами, а дата признания соответствует правилам налогового учёта.
Сначала проверьте договор с площадкой. В нём должны быть понятны услуги маркетплейса и порядок расчёта вознаграждения. Затем сопоставьте договор с отчётом: название услуги, период, сумма комиссии и данные продавца не должны расходиться. Если площадка удержала деньги автоматически, это само по себе не заменяет акт или отчёт, который подтверждает содержание операции.
При расчёте учитывайте полную картину сделки. Например, покупатель заплатил за товар, а маркетплейс удержал комиссию и логистику. Доход и расход нужно отразить по правилам, которые применяются в Беларуси к расчётам через посредников и к УСН. Нельзя просто записать на доход банковское поступление после удержаний, если документы показывают другую сумму реализации.
Именно на этом участке чаще всего возникает расхождение между отчётом площадки, банковской выпиской и КУДиР. Полезно заранее составить таблицу соответствий, где каждой строке отчёта маркетплейса назначена отдельная категория учёта.
| Строка в отчёте маркетплейса | Что проверить | Как работать с КУДиР |
|---|---|---|
| Комиссия за продажу | Договор, акт или отчёт, период и ставка вознаграждения | Рассмотреть как расход после проверки подтверждающих документов |
| Логистика и доставка | Кто оказал услугу, за какой заказ и в какую дату | Не объединять с комиссией, отражать отдельной категорией |
| Хранение и обработка | Период услуги и расчёт суммы | Проверить связь с деятельностью и документальное подтверждение |
| Продвижение товара | Условия рекламной услуги и отдельный закрывающий документ | Не переносить в КУДиР одной общей суммой с комиссией |
| Штрафы и удержания | Причина, договорное основание и допустимость расхода | Проверить отдельно до включения в расходы |
Как отразить комиссию маркетплейса в КУДиР?
КУДиР должна показывать понятную цепочку: товар продан, маркетплейс сформировал отчёт, площадка удержала вознаграждение, продавец получил остаток. Поэтому одной банковской выписки недостаточно. К ней нужно привязать отчёт о реализации и документы на услуги маркетплейса.
Практически удобно вести реестр за каждый отчётный период. В нём укажите дату документа, номер отчёта, сумму продаж, комиссию, логистику, хранение, возвраты и сумму фактического перечисления. Отдельной графой отметьте, какие строки уже перенесены в КУДиР. Такой реестр помогает не потерять расход, когда маркетплейс перечисляет деньги несколькими платежами.
Пример записи в рабочем реестре может выглядеть так:
- выручка по отчёту о реализации — сумма продаж за период;
- комиссия площадки — вознаграждение за продажи;
- логистика — услуги доставки и обработки;
- возвраты — операции, которые уменьшают или корректируют реализацию по правилам учёта;
- перечисление продавцу — сумма после удержаний.
В саму КУДиР переносите данные в формате, который предусмотрен действующими правилами её ведения в Беларуси. До записи проверьте, что расход уже можно признать, а документ относится к нужному периоду. Если отчёт маркетплейса подписывают или закрывают позднее даты перечисления денег, ориентируйтесь на правила признания расходов, а не только на движение по счёту.
Для декларации важно сохранить первичные документы вместе с расчётами. В комплект обычно включают договор с площадкой, отчёты о реализации, акты или иные документы на услуги, сведения о возвратах и банковские выписки. Состав документов зависит от условий работы продавца и формата документооборота с конкретной площадкой.
Как учитывать возвраты и корректировки маркетплейса?
Возврат меняет не только остаток денег, но и данные о реализации. Если покупатель вернул товар, продавец должен связать возврат с первоначальной продажей и документом маркетплейса. Отдельно проверьте, вернулась ли комиссия, изменилась ли стоимость логистики и удержала ли площадка плату за обратную перевозку.
Не стоит корректировать КУДиР по одной банковской операции. Сначала найдите строку возврата в отчёте, затем сопоставьте её с заказом и документом за период. Если маркетплейс отразил возврат в следующем отчёте, порядок корректировки нужно определить с учётом даты операции и правил налогового учёта, действующих в Беларуси.
Такой подход особенно важен, когда товар возвращают после закрытия месяца или отчётного периода. В рабочем реестре сохраните первоначальную продажу, дату возврата, сумму корректировки и ссылку на отчёт, где площадка её показала. Для системной работы с продажами и возвратами на маркетплейсах полезно заранее настроить отдельные правила сверки.
Какие ошибки встречаются при учёте комиссий?
- В доход записывают только сумму, которую маркетплейс перечислил после удержаний.
- Комиссию, логистику, хранение и штрафы отражают одной общей суммой.
- Расход включают в КУДиР по банковской выписке без отчёта или акта маркетплейса.
- Возврат товара не связывают с первоначальной продажей.
- Данные отчёта площадки переносят в КУДиР без проверки даты признания расхода.
- Суммы в белорусских рублях и валюте пересчитывают без единого правила и документального обоснования.
Перед сдачей декларации полезно провести три сверки: отчёт маркетплейса с банковской выпиской, продажи с возвратами, расходы с подтверждающими документами. Отдельно проверьте состав декларации и сроки её подачи: обзор требований к декларации по УСН за II квартал 2026 года опубликован в материале «Декларация по УСН за II квартал 2026 в Беларуси».
Если отчёты Wildberries или Ozon выгружаются в разных форматах, учёт можно организовать через единый реестр: сначала загрузить продажи и удержания, затем распределить их по категориям, проверить документы и только после этого перенести итоговые суммы в КУДиР. Такой порядок снижает риск перепутать выручку с суммой выплаты и помогает подготовить расчёты к проверке.
3 шага, которые можно сделать на этой неделе:
- Скачать отчёты о реализации за 2026 год и выделить комиссию, логистику, хранение, продвижение, возвраты и штрафы.
- Сверить каждую категорию с договором и закрывающими документами маркетплейса.
- Собрать реестр для КУДиР, проверить даты признания расходов и сохранить расчёт вместе с отчётами.
