Разбираем, какие затраты на облачные ИИ-инструменты можно включить в КУДиР на УСН, как оформить документы и избежать споров с налоговой в 2026 году.
Почему расходы на ИИ не признают при проверках?
Владелец небольшого интернет-магазина в ТЦ Galileo приобрёл подписку на сервис генерации описаний товаров на базе ИИ. Ежемесячный платёж — 250 BYN. При камеральной проверке инспектор ДФР исключил эти затраты из КУДиР. Основание: нет акта выполненных работ с указанием объёма услуг. Иностранец прислал только инвойс и чек об оплате.
Проблема в том, что МНС трактует большинство SaaS-подписок как услуги, для которых нужен первичный документ, подписанный обеими сторонами. Если поставщик — нерезидент, электронный акт должен соответствовать требованиям белорусского законодательства (ст. 9 Закона «О бухгалтерском учёте и отчётности»).
Совет: при заключении договора с иностранным поставщиком ИИ-услуг требуйте направлять акт в формате, который можно перевести на русский язык и заверить электронной подписью. Многие платформы генерируют автоматический отчёт об использовании — попросите настроить его как ежемесячный документ.
Какие документы нужны для включения в КУДиР?
Вот минимальный пакет, который признают в 2026 году:
- договор оферты или подписанный контракт с указанием тарифа;
- счёт (invoice) от поставщика на оплату;
- акт оказанных услуг либо универсальный передаточный документ (в электронной форме с ЭЦП или на бумаге);
- платёжное поручение в BYN или валюте (конвертация по курсу Нацбанка РБ);
- логи (скриншоты) админ-панели, подтверждающие доступ к сервису в отчётном периоде, — на случай спора.
В 2026 году налоговая всё чаще запрашивает именно электронные акты. Если поставщик не хочет их оформлять, можно использовать агентскую схему: платить через белорусского посредника, который выдаст полноценный акт.
Что изменилось в 2026 году для ИИ-расходов?
МНС выпустило разъяснение, касающееся облачных подписок: затраты на сервисы, которые не имеют материального воплощения и не передаются в собственность, можно учитывать как прочие расходы при УСН «доходы минус расходы», если они связаны с производственной деятельностью. Кроме того, вступили в силу поправки к Инструкции № 33 по заполнению КУДиР — теперь расходы на «цифровые услуги» выделяются отдельной строкой с кодом 7.5.
Пример: салон красоты в Гомеле подключил ИИ-помощника для автоматической записи клиентов и чат-бота в Viber. Средний чек вырос с 45 до 68 BYN за счёт допродаж. Бухгалтер ежемесячно проводят 120 BYN за подписку по строке 7.5, прикладывая к КУДиР скриншоты статистики чатов. Предварительная консультация с инспекцией подтвердила: подход верный.
Совет: заведите отдельный субсчёт на затраты по ИИ-инструментам и ежемесячно формируйте папку с документами. Это ускорит проверку и снизит риск доначисления налога.
Как снизить риски при проверке ДФР?
В 2025–2026 годах ДФР активно проверяет микро- и малый бизнес, использующий облачные сервисы без подтверждающих документов. Типичная ситуация: ИП из Бреста покупает подписку на ИИ для анализа конкурентов — 300 BYN в месяц. Договор — нажатие галочки на сайте, актов нет. Налоговая не признала расходы, доначислила налог 15% (45 BYN) и пеню.
Чтобы этого избежать:
- Заключайте с иностранным поставщиком договор в форме, позволяющей обмениваться актами. Некоторые платформы (например, OpenAI API) не подписывают акты — в этом случае используйте посредника из Беларуси или ЕАЭС.
- Фиксируйте факт использования: раз в месяц делайте скриншот дашборда с датой и названием подписки.
- Проверяйте контрагента через сервис проверки контрагентов (например, Контрагенто contragento.by) — убедитесь, что юрлицо или иностранная компания зарегистрированы и не в чёрных списках.
Если вы не уверены в оформлении облачных расходов, запишитесь на консультацию к специалисту по учёту расходов на обучение бухгалтеров при УСН — там же разбирается общий подход к документам на услуги.
Типичные ошибки при отражении ИИ-расходов в КУДиР
- Отсутствие договора. Устная договорённость или чек без контракта — основание для отказа в расходах.
- Оплата с личной карты (для ИП). Налоговая может посчитать, что расход не связан с предпринимательской деятельностью.
- Некорректная валюта. Пересчёт в BYN делается на дату оплаты, а не на дату подписания акта. Ошибка в курсе — пересчёт автоматически пересчитают с пеней.
- Путаница со статьёй расходов. Затраты на ИИ-подписку часто ошибочно относят на рекламу или консультационные услуги. В КУДиР нужно ставить код 7.5 («Услуги информационного характера»).
- Игнорирование акта. Если поставщик не высылает акт, считают расходами только по платёжке. В 2026 году это рискованный путь — налоговая запрашивает именно первичку.
Сравнение: какие ИИ-инструменты чаще всего признают
| Тип сервиса | Пример | Признаётся ли расходом? | Особые условия |
|---|---|---|---|
| SaaS для бухгалтерского учёта | Облачная касса, модуль КУДиР | Да | Нужен договор и акт от белорусского партнёра |
| ИИ-генерация контента | ChatGPT API, Midjourney | Условно | Только при наличии акта с расшифровкой объёма |
| Аналитика и прогнозирование | Power BI с ИИ, Google Looker | Да, если используется для учёта продаж | Потребуется скриншоты отчётов за период |
| Чат-боты для поддержки | RocketSMS (настройка чатов) | Да | Акт от оператора связи (А1, МТС) или платформы |
3 шага, которые можно сделать сегодня:
- Проверьте договор с провайдером ИИ — есть ли там пункт об электронном акте. Если нет, запросите письмо-подтверждение.
- Соберите платёжные документы за последние 3 месяца и проверьте, соответствует ли код в КУДиР (7.5).
- Запишите на обучение сотрудников у внешних тренеров при УСН, чтобы разобрать реальные кейсы с расходами на цифровые услуги.