Как сформировать декларацию по НДС при УСН в Беларуси

С августа 2026 года организации на УСН в Беларуси могут сформировать декларацию по НДС в личном кабинете плательщика на Портале МНС, используя сведения из книги учета доходов и расходов. В статье разберем, кому нужно подавать такую декларацию, какие данные проверить в КУДиР до формирования документа и как пройти процедуру без механического переноса ошибок в отчетность.

Когда организация на УСН должна исчислять НДС?

Упрощенная система сама по себе не означает, что организация освобождена от всех обязанностей по НДС. В отдельных ситуациях плательщику на УСН нужно исчислить и уплатить этот налог. В частности, обязанность возникает при приобретении в Беларуси товаров, работ, услуг или имущественных прав у иностранных организаций и индивидуальных предпринимателей, если по такой операции налоговым законодательством предусмотрено исполнение обязанностей налогового агента.

Поэтому сначала нужно определить основание для НДС по каждой операции. Одного факта, что компания работает на УСН, недостаточно для вывода «НДС нет». Бухгалтеру понадобятся договор, первичный документ, сведения о продавце и назначение платежа. Если операция связана с иностранным поставщиком, ее проверяют отдельно до закрытия отчетного периода.

Практический ориентир простой: соберите перечень операций, по которым организация на УСН начисляла НДС или исполняла обязанности налогового агента, и сопоставьте его с записями в КУДиР. Именно эти сведения затем попадут в электронную декларацию.

Какие данные в КУДиР нужно проверить перед заполнением?

С августа 2026 года портал МНС использует сведения из книги учета доходов и расходов для формирования декларации по НДС. Автоматизация сокращает ручной ввод, но не заменяет проверку учета. Если в КУДиР отражена неправильная дата, сумма или операция, такая ошибка может перейти в подготовленный расчет.

До открытия формы декларации проверьте четыре группы данных:

• операции, по которым организация исчислила НДС;
• суммы налога и обороты, отраженные в части КУДиР, связанной с НДС;
• даты документов и период, за который подается декларация;
• связь записи с договором, счетом, актом, накладной или другим первичным документом.

Отдельно сверяют операции, в которых участвует иностранная организация или иностранный индивидуальный предприниматель. Ошибка в статусе продавца может изменить порядок расчета налога. Если бухгалтер видит расхождение между первичными документами и КУДиР, сначала исправляют учет, затем формируют декларацию.

Как сформировать декларацию по НДС через личный кабинет МНС?

Работу удобно разделить на несколько последовательных этапов. Названия кнопок и внешний вид кабинета могут меняться, поэтому ориентируйтесь на доступную в момент подачи форму декларации и подсказки Портала МНС.

1. Войдите в личный кабинет плательщика на Портале МНС от имени организации.
2. Откройте раздел, в котором создают налоговую декларацию по НДС.
3. Выберите отчетный период и проверьте реквизиты организации.
4. Запустите формирование декларации на основании сведений из КУДиР.
5. Сопоставьте заполненные показатели с первичными документами и внутренним расчетом НДС.
6. Проверьте контрольные соотношения и сообщения системы.
7. Подпишите декларацию электронной подписью уполномоченного лица и отправьте ее способом, который предлагает портал.
8. Сохраните подтверждение отправки и копию представленного расчета.

После автоматического формирования не следует сразу нажимать кнопку отправки. Сначала сравните итоговую сумму с рабочим расчетом бухгалтера. Полезно также проверить операции, которые не должны попадать в декларацию: возвраты, сторнирующие документы и платежи, не связанные с реализацией или приобретением, если по ним нет основания для начисления НДС.

Пошаговый разбор этой функции собран в материале как сформировать декларацию по НДС при УСН в Беларуси. Его можно использовать вместе с инструкциями в личном кабинете, когда нужно сверить порядок действий и состав данных.

Что делать, если сведения КУДиР не совпадают с декларацией?

Сначала определите характер расхождения. Иногда проблема связана с тем, что запись относится к другому отчетному периоду. В другой ситуации бухгалтер отразил сумму в КУДиР, но не указал признак операции, который нужен для расчета НДС. Бывает и так, что документ уже исправили у поставщика, а в учете осталась первоначальная сумма.

Дальше действуйте по цепочке:

• найдите исходный документ и уточните, какая сумма по нему должна участвовать в расчете;
• проверьте дату операции и период отражения в КУДиР;
• исправьте учетную запись в установленном порядке;
• сформируйте декларацию заново;
• сравните новый результат с расчетом по документам;
• сохраните пояснение, почему показатель изменился.

Если декларацию уже отправили, порядок исправления зависит от вида ошибки и стадии обработки отчета. Не стоит исправлять показатель только в рабочем файле, оставляя КУДиР без изменений: при следующем формировании система снова возьмет данные из книги. Для спорной операции полезно отдельно зафиксировать основание расчета и документы, на которых оно построено.

Какие ошибки чаще всего встречаются при формировании декларации?

• Организация считает, что УСН полностью исключает НДС, и не проверяет операции с иностранными поставщиками.
• Бухгалтер формирует декларацию из КУДиР, не сверив записи с договорами и первичными документами.
• В отчетный период попадает документ с неправильной датой или датой исправления.
• В КУДиР остается первоначальная сумма после возврата или корректировки.
• Сотрудник отправляет автоматически сформированный расчет без проверки итогового НДС.
• Организация не сохраняет подтверждение отправки и версию представленной декларации.

Отдельный риск связан с неполным описанием операции. По банковской выписке видно движение денег, но она не всегда объясняет, за что именно заплатили и кто выступает продавцом. Для НДС важны договор и первичные документы, поэтому их сверяют вместе с платежом.

На usnka.by удобно держать под рукой актуальные нормы, разборы ошибок учета и архив разъяснений с датами обновления. Это помогает отделить правила, действующие в 2026 году, от старых инструкций. Материалы сайта носят справочный характер и не заменяют проверку конкретной ситуации с учетом документов организации.