Декларация по УСН за 9 месяцев 2026 года — это не «как обычно», а первая контрольная точка после летних изменений в правилах перехода между режимами и возвратов с НДС. До сдачи остаётся несколько недель, и за это время нужно сверить книгу учёта, подтвердить расходы первичкой, проверить лимит выручки и собрать платёжки по ЕРИП, если через него шли оплаты. В статье — пошаговый чек-лист: что сделать в сентябре, что отложить на октябрь и где чаще всего предприниматели теряют доходы или завышают расходы.
С чего начать подготовку: календарь ИП на УСН на сентябрь–октябрь 2026 года
Подготовку удобно разбить на три короткие итерации. Первая — до 15 сентября: закрыть книгу учёта доходов и расходов за III год и выгрузить банковскую выписку. Вторая — до 25 сентября: собрать недостающие акты, накладные и чеки, проверить корректность платежей через ЕРИП. Третья — до 30 сентября (или позже, если крайний срок сдвигается по закону): заполнить декларацию и отправить в ИМНС.
Ключевой ориентир — сам срок подачи. Для УСН в Беларуси отчётный период — год, а за 9 месяцев сдают не декларацию, а расчёт авансового платежа в установленные НК даты. Уточняйте актуальный срок в ИМНС по месту учёта или в личном кабинете плательщика, чтобы не переплатить пени.
Как сверить доходы: книга учёта, выписки и возвраты по ЕРИП
Доходы на УСН — это всё, что поступило на расчётный счёт или через систему ЕРИП, независимо от подписи в назначении платежа. Поэтому первый шаг — выгрузка выписки за период с 1 января по 30 сентября 2026 года. Разнесите каждую строку в книгу учёта. Особое внимание — возвратам: если покупатель вернул предоплату через ЕРИП, эту сумму нужно исключить из доходов в день возврата, а не в день исходной оплаты.
Нюанс по ЕРИП: в выписке часто видно только наименование услуги, а не ИНН плательщика. Сверяйте суммы с реестром оплат вашего расчётного агента или внутренней CRM, иначе легко занизить доход и получить требование от налоговой. Если через ЕРИП проходили возвраты, удобно отдельно вести реестр с реквизитами заявок на возврат — его же приложите к учёту на случай проверки.
Параллельно проверьте три типичных источника расхождений: оплаты от юрлиц, по которым выписка «склеена» по нескольким дням; возвраты без НДС, сделанные в одном периоде с основной оплатой; и поступления по эквайрингу, где комиссия банка уменьшает сумму на счёте — в доходы берётся полная сумма от покупателя, а не «чистая» после удержания.
Как подтвердить расходы на УСН «доходы минус расходы»
На УСН с уплатой налога от разницы между доходами и расходами каждый расход должен подтверждаться тремя вещами: первичным документом (акт, накладная, ТТН), фактом оплаты и связью с предпринимательской деятельностью. Без любой из трёх — расход «не работает» и налоговая его снимет.
Перед сдачей аванса сделайте сверку по трём спискам. Первый — документы от поставщиков, которые вы получили, но ещё не провели: подпишите акты, поставьте даты и номера. Второй — оплаты, которые прошли, но закрыты не полностью: для материалов и товаров достаточно закрывающего документа один раз на всю партию, для услуг — акт за каждый месяц. Третий — расходы, по которым есть документ, но деньги ещё не ушли: их в III квартале учесть нельзя, переносим на дату фактической оплаты.
Какие лимиты выручки проверять в сентябре 2026 года
Лимит выручки при УСН — это «потолок», при превышении которого ИП слетает на общий режим с начала квартала, в котором произошло превышение. По итогам 9 месяцев нужно понимать не только факт, но и прогноз до конца года: если по выписке за 8 месяцев вы уже на 80 % лимита, сентябрь–декабрь лучше перевести на счёт юрлица или на договор с партнёром как агентское вознаграждение.
С 2024 года для ИП, применяющих УСН, осталась только общая система без НДС, поэтому контроль лимита критичен: принудительный «слёт» обязывает в 15 календарных дней с начала квартала превышения уведомить ИМНС и пересчитать налоги по общему режиму с его начала (по аналогии с правилами, описанными для соседних юрисдикций, источник — «Переход с ОСНО на УСН в 2025-2026», kreditget.ru). Сама процедура уведомления и форма заявления — в актуальных разъяснениях МНС.
Как правильно учесть возвраты с НДС, если вы ещё на УСН
Возвраты от покупателей — отдельная головная боль, особенно когда в цепочке участвовал контрагент на общем режиме. Если в 2026 году возврат касается товара, по которому поставщик выставлял ЭСЧФ с НДС, ИП на УСН отражает возврат без НДС и уменьшает доходы на сумму возврата без НДС в текущем периоде. Корректировочный счёт-фактура регистрируется у покупателя на УСН в книге покупок текущего квартала (источники: «Возврат товара при НДС на УСН», Контур.Экстерн; «Возврат товара на УСН: НДС 2026», Ветров и партнёры).
Практический совет: заведите отдельный реестр возвратов с графами «дата ЭСЧФ», «дата корректировочного ЭСЧФ», «сумма без НДС», «сумма НДС». Так проще собрать пояснение для проверяющего и не перепутать, какой возврат уже уменьшил доход, а какой ещё нет.
Типичные ошибки при подготовке аванса по УСН за 9 месяцев
- Включить в доходы возвраты через ЕРИП, не дожидаясь фактического зачисления на расчётный счёт. Возврат уменьшает доход только в день фактического поступления.
- Зачесть расход по акту, но без платёжки. Без оплаты расход на УСН «доходы минус расходы» не признаётся.
- Забыть про эквайринговую комиссию: в доход берётся вся сумма от покупателя, а комиссия банка идёт в расходы отдельно.
- Перенести расходы будущего периода на III квартал: например, подписку на сервис оплатили 25 сентября, но акт подписали в октябре. Дата акта — это дата признания расхода.
- Не сверить лимит выручки и получить принудительный переход на общий режим с квартала превышения — со всеми доначислениями.
Что отложить на IV квартал: возврат товара и ЭСЧФ после 1 октября
Часть операций за III квартал «добирается» в октябре–декабре: приходят оригиналы актов, закрываются акты сверки, поставщики выставляют корректировочные ЭСЧФ. Их тоже включайте в книгу учёта датой фактического получения, но в III квартал они не попадут. Зато уже сейчас проверьте, нет ли по итогам года рисков возврата товара с НДС — для этого полезно пройтись по контрагентам и сверить их режим налогообложения через сервис проверки контрагентов.
Если планируете с 2027 года сменить режим — заранее оцените последствия перехода: товары, оплаченные и не реализованные, по которым поставщик выставлял ЭСЧФ с НДС, принимаются к вычету только после повторного принятия к учёту в году общего режима (источник: «Переход с УСН на ОСНО с 2026 года», buhsoft.ru). Эту строку нужно держать в фокусе, даже если переход ещё не решен.
3 шага, которые можно сделать на этой неделе
- Выгрузить выписку за 8 месяцев, разнести её в книгу учёта, посчитать текущий лимит выручки и прогноз на декабрь.
- Собрать недостающие акты и накладные, проверить пары «документ — оплата» по всем расходам III квартала.
- Завести реестр возвратов через ЕРИП и сверять его с CRM, чтобы корректно уменьшить доход.
