Возврат товара от покупателя‑юрлица — это не просто движение продукции на склад. Для ИП на упрощёнке это корректировка доходов и расходов, а иногда ещё и вопрос НДС: с 2026 года упрощенцы с выручкой выше определённого порога становятся плательщиками НДС. Разберём, как провести возврат в учёте, какие документы оформить и что делать, если выручка уже приблизилась к порогу НДС.
Когда возврат товара меняет учёт при УСН?
Любой возврат уменьшает выручку периода, в котором вы его провели. На «доходах» всё просто: отражаете сторнирующую запись в КУДиРе и уменьшаете налоговую базу. На «доходах минус расходы» важно вспомнить, как именно вы учитывали товар изначально. Если он уже попал в расходы, возврат придётся сторнировать, иначе вы дважды зачтёте затраты.
Отдельная история — НДС. Если ИП работает на УСН и его выручка за год превысила 20 млн рос. руб. в 2026 году, он обязан платить НДС (по данным источников фактуры). Значит, к возвратам добавляются обязанности плательщика НДС: корректировочный счёт‑фактура, книга продаж и книга покупок, возможная разница в налоговой базе.
Какие документы оформить при возврате от юрлица?
Покупатель‑юрлицо работает по своим правилам, поэтому просто «забрать товар» недостаточно. Нужен пакет документов, который закроет вопрос и для вас, и для вашего контрагента.
- Претензия или акт о расхождениях от покупателя — основание для возврата.
- Возвратная накладная по форме ТОРГ‑2 или ваш шаблон с обязательными реквизитами.
- Корректировочный счёт‑фактура, если вы плательщик НДС (выставляете покупателю).
- Акт сверки взаиморасчётов, чтобы закрыть долг по оплате, если покупатель уже перечислил деньги.
- Платёжное поручение на возврат денег покупателю — при безналичном расчёте.
Если хотя бы одного документа не хватает, налоговая при проверке доступает, а покупатель не сможет принять расходы у себя.
Как провести возврат в КУДиРе на «доходах» и «доходах минус расходы»?
КУДиР — основной регистр на упрощёнке, её ведут весь год, распечатывают и хранят (по данным источников фактуры). Возврат в этой книге отражают двумя способами: сторнирующей записью в периоде возврата или через уточнённую декларацию, если возврат прошлого года.
Для ИП на «доходах» алгоритм такой:
- Получили товар обратно — зафиксировали дату и количество в накладной.
- В тот же день (или последний день квартала) внесли запись в КУДиР со знаком «минус».
- В декларации за этот период уменьшили строку с доходами.
Для ИП на «доходах минус расходы» добавьте шаг: проверьте, был ли этот товар в расходах. Если да — сторнируйте запись о расходе тоже. Иначе база заниженной не будет, но расходы окажутся завышены, и при проверке это всплывёт.
Что делать, если выручка приблизилась к порогу НДС?
В 2026 году порог НДС на УСН — 20 млн рос. руб. (по данным источников фактуры). Если ваша выручка перевалила за эту отметку, вы становитесь плательщиком НДС и обязаны выставлять счета‑фактуры с налогом. Возвраты в этом случае усложняются: нужен корректировочный счёт‑фактура, а в книге продаж уменьшается реализация прошлого периода.
Что сделать до возврата:
- Посчитайте текущую выручку с начала года — убедитесь, что порог пройден.
- Подготовьте шаблон корректировочного счёта‑фактуры и зарегистрируйте его в книге продаж.
- Уточните у покупателя, нужен ли ему оригинал корректировочного счёта‑фактуры для своей книги покупок.
Если возврат пришёл в периоде, когда вы ещё не были плательщиком НДС, а потом стали — корректировочный счёт‑фактура всё равно нужен, потому что изначальная реализация его не требовала, но налоговая при камеральной проверке может запросить пояснения.
Типичные ошибки ИП на УСН при возвратах
- Сторнировать только доход, но не забывать про расход на «доходах минус расходы». База завышена, налог занижен.
- Не оформлять возвратную накладную «задним числом», когда покупатель забрал товар месяц назад. Без первички нет основания для уменьшения дохода.
- Игнорировать НДС при превышении порога и выставлять обычную накладную без корректировочного счёта‑фактуры. Покупатель не примет расход, вы получите требование от налоговой.
- Проводить возврат в КУДиРе позже, чем фактически получили товар. Доход уменьшается не в том периоде — расхождения в декларации.
- Списывать возвращённый товар в расходы повторно, когда он уйдёт следующему покупателю. Двойной учёт = завышение расходов.
3 шага, которые можно сделать сегодня:
- Проверьте свою выручку с начала 2026 года и сравните с порогом НДС в 20 млн рос. руб.
- Подготовьте шаблон корректировочного счёта‑фактуры, если приближаетесь к порогу или уже его прошли.
- Сверьте КУДиР — нет ли возвратов прошлого года, которые вы провели, но не отразили в декларации.
