Дата публикации: 2026-04-30. Это практическое руководство про то, какие расходы по договору франшизы можно учесть при УСН «доходы‑минус расходы», как оформить документы и отразить операции в КУДиР, чтобы не потерять вычет и избежать замечаний налоговой.
Что относится к расходам по франшизе: вступительный взнос и роялти
Вступительный взнос обычно платят один раз за право использовать бренд и технологии. Роялти — регулярные платежи за сопровождение, маркетинг, доступ к системе. Для налогового учёта важно определить экономическую суть платежа: если взнос даёт многолетнюю выгоду и оформлен как передача имущественных прав, его учитывают постепенно; если это оплата услуг по подключению и обучению, сумму списывают как текущий расход.
Пример: небольшое кафе в Минске платит вступительный взнос за франшизу сети и получает пакет бренда и обучение персонала. Часть платежа относится к одноразовым услугам (обучение), часть — к долгосрочному пользованию брендом. Налоговый учёт разделите по назначениям и документам.
Как сделать: при подписании договора попросите приложение с разбивкой услуг и сроками их оказания. В счёте-фактуре или акте пропишите, за что платите, и храните договор, платёжные документы и акты приёма‑передачи.
Оформление договора франшизы и комплект документов для учёта
Договор должен содержать предмет, порядок оплаты, график роялти, срок действия и условия передачи материалов. Для КУДиР и налоговой нужны: оригинал договора, счета и платёжные поручения, акты выполненных работ или оказанных услуг, расчёт роялти при процентной ставке.
Пример: салон красоты в Гомеле подписывает франшизный договор с ежемесячной оплатой 5% от выручки. Для каждой оплаты франчайзи получает счёт и отчётную форму от франчайзера, где указана база для расчёта роялти.
Как сделать: при получении счёта формируйте акт оказанных услуг с подписью представителей обеих сторон либо письмо‑подтверждение. Если платите заранее, оформляйте аванс и отражайте его отдельно в учёте до момента оказания услуги. Подробнее о правилах авансов при УСН смотрите в материале по авансам.
Авансы при УСН: как правильно заполнить КУДиР
Отражение в КУДиР и налоговые нюансы 2026 года
В КУДиР расходы отражайте по датам и документам. Разделяйте предоплату и расход: аванс не переносится в раздел расходов до фактического оказания услуги. Если вступительный взнос имеет экономическую полезность на несколько лет, документально обоснуйте амортизацию или распределение по периодам. Роялти отражайте в расходах в момент признания обязательства и получения подтверждающих документов.
Пример: магазину в Бресте начисляют роялти ежемесячно в зависимости от выручки. Бухгалтер ежемесячно формирует расчётную ведомость, получает счёт и платёжное поручение, в КУДиР делает запись о расходе в том периоде, когда сформирована выручка, на которой основано начисление.
Как сделать: заведите отдельную статью в учёте для франшизных платежей, фиксируйте дату расчёта и дату оплаты, храните подтверждающие расчёты. Если используете облачную бухгалтерию, настройте шаблоны для регулярных роялти, чтобы избежать пропусков. Для автоматизации учёта по УСН полезны инструкции по настройке облачных связок.
Автоматизация учёта по УСН: облако, банк и ЭСЧФ
Наличные практические рекомендации при спорных ситуациях
Если франчайзер присылает единый счёт за несколько услуг, потребуйте разбивку по позициям. При отсутствии актов оформляйте акты‑самостоятельно с указанием оказанных услуг и подписью сторон. Если договор переводит права на интеллектуальную собственность, проверьте, нет ли требований по амортизации на несколько лет.
Пример: в Могилёве владелец сервиса получил годовой счёт за поддержку и маркетинг. Документы не разграничивали затраты. Владелец запросил у франчайзера детализированный расчёт и сделал корректные проводки в КУДиР только после получения разъёма по услугам.
Как сделать: до оплаты требуйте счета с детализацией; сохраняйте переписку; ставьте условие в договоре о предоставлении ежемесячных отчётов по роялти.
Типичные ошибки
- Отнесение вступительного взноса на разовый расход без анализа срока полезного использования.
- Отсутствие актов или детализированных счётов от франчайзера при оплате роялти.
- Запись аванса в КУДиР как расход до фактического оказания услуг.
- Оплата наличными без подтверждающих документов и без договора.
- Непривязка роялти к базе расчёта (выручка, продажи) и отсутствие расчётов для проверки.
Три шага на неделю: 1) Проверьте договор франшизы и попросите приложение с разбивкой платежей. 2) Соберите и пронумеруйте все счета, акты и платёжные поручения, отдельно отметьте авансы. 3) Внесите текущие роялти в КУДиР по датам расчёта и настройте напоминания на будущие платежи. При сложных вопросах работа с профильным бухгалтером или обращение к методическим материалам поможет снизить риск замечаний со стороны налоговой.