Кратко: объясню, что считать расходом по Google Ads и Яндекс.Директ, какие документы хранить и как отразить платежи в учёте при УСН «доходы‑минус расходы». Статья полезна владельцам кафе, салонов, небольших интернет‑магазинов и сервисов в Беларуси, которые платят за клики и показы и хотят учесть эти расходы в налоговой базе.
Что относится к расходам на контекстную рекламу (пример: кафе в Минске)
Сценарий: мини‑кофейня в Минске запускает рекламные кампании в Google и Яндекс, платит за клики и покупает ретаргетинг. В расход входят оплата рекламных кабинетов, комиссия платёжных систем, услуги подрядчика по настройке кампаний и стоимость творческого контента, если он оплачивается отдельно.
Как сделать:
- Сохраните первичные документы: счёт/акт от подрядчика, платёжные поручения или выписки банка, электронные платёжные документы от рекламных платформ.
- Отдельно фиксируйте комиссии банка и обменные разницы как отдельные расходы.
- Если подрядчик делает отчёт по кампаниям, приложите его к акту оказанных услуг для подтверждения цели расхода.
Документы и отражение в учётных книгах (пример: салон красоты в Гомеле)
Сценарий: салон в Гомеле платит за рекламу с корпоративной карты и получает электронные подтверждения. Налоговая запросит доказательства деловой цели и платёжные документы.
Как сделать:
- Создайте папку на диск и бумажную папку с одинаковыми названиями: год/рекламные расходы. Помещайте туда акт, счёт, скриншот платёжного подтверждения и выписку банка.
- Введите запись в книге учёта расходов: дата платежа, сумма в BYN, назначение (контекстная реклама), контрагент. Если платёж в валюте, укажите курс и источник курса (выписка банка).
- Если реклама оплачена через агентство, требуйте акт и отчёт по расходам внутри кампании; без акта агентские платежи не отнесут к расходам.
Платежи в валюте и курсовые разницы (пример: интернет‑магазин из Бреста платит Google в USD)
Сценарий: магазин в Бресте оплачивает Google Ads в долларах, банк списывает BYN по курсу на дату операции и берёт комиссию.
Как сделать:
- Фиксируйте в учёте сумму в BYN по курсу банка на дату списания средств с расчётного счёта.
- Отдельно учитывайте банковскую комиссию и курсовые разницы: комиссия — как расход, курсовая разница — в зависимости от порядка учёта (оформляйте пояснительную записку и расчёт).
- Храните выписку банка с курсом и скриншот платёжа из рекламного кабинета как подтверждение.
Как распределять расходы между товарами и услугами (пример: магазин в Гродно с двумя товарными линейками)
Сценарий: магазин продвигает одновременно одежду и аксессуары, часть кампаний общая, часть — отдельная. Налоговая может спросить, на какие товары расход был направлен.
Как сделать:
- Маркируйте кампании и UTM‑метки по товарным группам. Если кампания общая, фиксируйте правило распределения затрат (например, по числу конверсий или по целевым страницам).
- Оформите внутренний документ «Распределение рекламных расходов» с методикой и расчётом процентов затрат для каждой группы, подпишите руководителем.
- При проверке приложите статистику кампаний и расчёт распределения к учётным документам.
Типичные ошибки
- Отсутствие первичных документов от платформ и подрядчиков или хранение только скриншотов без выписки банка.
- Занесение расходов по дате выставления счёта, а не по дате платежа — приводит к расхождению в КУДиР и выписке.
- Игнорирование банковской комиссии и курсовых разниц при платеже в валюте.
- Нет внутренней методики распределения общих кампаний между направлениями бизнеса.
- Оплата настройки кампаний наличными без акта — такие расходы сложно подтвердить.
Полезные ссылки: подробные советы по работе с рекламой в Google для малого бизнеса доступны в статье «Google Ads для малого бизнеса Беларуси» (рекомендации по снижению цены клика и получению заявок), а про отслеживание эффективности SMS и Viber‑рассылок читайте в материале «Как отслеживать эффективность SMS‑кампаний» (инструменты UTM, Google Analytics и коллтрекинг).
3 шага на этой неделе: 1) собрать в одну папку все квитанции и выписки по рекламным платежам за последний квартал; 2) прописать методику распределения общих расходов и подписать руководителем; 3) сверить суммы в учёте с банковской выпиской и добавить расчёты курсовых разниц.