Продажи через маркетплейсы при УСН в Беларуси: как считать налог с полной выручки

Если вы на УСН и продаёте товары через Wildberries, Ozon, Lamoda или другие площадки, налог нужно платить со всей суммы, которую покупатель перевёл маркетплейсу. Комиссия, логистика, хранение и прочие удержания площадки не уменьшают вашу выручку для расчёта налога. Это правило действует для обеих ставок УСН — и для «доходы», и для «доходы минус расходы». Разница только в том, как учитывать эти удержания в КУДиР.

Как маркетплейс перечисляет деньги и почему это важно для налога

Когда покупатель платит за товар, деньги поступают на счёт маркетплейса. Площадка удерживает свою комиссию, стоимость доставки, упаковки, хранения и прочие услуги. Остаток переводит продавцу. Для налоговой ваша выручка — это полная сумма, которую заплатил покупатель, а не то, что вы получили на расчётный счёт.

Пример. Магазин детских игрушек из Гомеля продал через Ozon конструктор за 100 BYN. Покупатель оплатил 100 BYN. Маркетплейс удержал комиссию 15 BYN и доставку 5 BYN. На счёт магазина пришло 80 BYN. Для расчёта налога по УСН выручка — 100 BYN. Если магазин на УСН «доходы» (ставка 5%), налог составит 5 BYN, а не 4 BYN с 80 BYN. Ошибка в 1 BYN с одной продажи кажется мелочью, но при обороте 50 000 BYN в месяц разница становится заметной.

Как учитывать комиссию маркетплейса при УСН «доходы минус расходы»

На УСН «доходы минус расходы» вы тоже платите налог с полной выручки. Но комиссию маркетплейса, стоимость логистики, хранения и упаковки можно включить в расходы, если они документально подтверждены. Маркетплейс обычно предоставляет акт или отчёт, где детально расписаны все удержания. Этот документ — основание для записи в КУДиР.

Пример. Мастерская из Бреста продаёт handmade-свечи через Wildberries. За месяц покупатели оплатили товаров на 12 000 BYN. Комиссия площадки составила 2 400 BYN, логистика — 600 BYN. На счёт мастерской поступило 9 000 BYN. На УСН «доходы минус расходы» (ставка 5%) налог считается с 12 000 BYN. Но 3 000 BYN комиссии и логистики можно включить в расходы, если есть акт от Wildberries. Налоговая база: 12 000 − 3 000 = 9 000 BYN. Налог — 450 BYN.

Совет. Запрашивайте у маркетплейса детализированные отчёты или акты за каждый период. Без них налоговая может не принять расходы. Храните эти документы так же, как чеки и накладные.

Как заполнять КУДиР при продажах через маркетплейсы

В КУДиР доходы отражаются на дату поступления денег от покупателя на счёт маркетплейса, а не на дату выплаты вам. Если точная дата оплаты покупателем неизвестна, используйте дату отчёта маркетплейса, где зафиксирована реализация. Для УСН «доходы минус расходы» комиссию и логистику записываете в расходы на основании акта или счёта-фактуры от площадки.

Пример. Небольшой магазин косметики из Могилёва работает через Wildberries. В отчёте площадки за июнь указано: продано товаров на 20 000 BYN, комиссия — 3 000 BYN, логистика — 1 000 BYN. На счёт магазина пришло 16 000 BYN. В КУДиР за июнь в графе «Доходы» ставится 20 000 BYN. В графе «Расходы» — 4 000 BYN (комиссия + логистика) на основании отчёта Wildberries. Налоговая база: 20 000 − 4 000 = 16 000 BYN.

Если магазин на УСН «доходы», расходы не учитываются. Налог платится с 20 000 BYN. Комиссия и логистика остаются вашими операционными затратами, но на налог не влияют.

Что делать, если маркетплейс не даёт детализированных документов

Некоторые площадки присылают только сумму к выплате без разбивки. В этом случае вы не можете подтвердить расходы для УСН «доходы минус расходы». Налоговая может не принять такие затраты. Выход — запросить у маркетплейса акт или универсальный передаточный документ (УПД) с детализацией. Если площадка отказывается, попробуйте перейти на тариф, где такие документы предоставляются, или рассмотрите другую площадку.

Пример. Магазин одежды из Витебска работал через маркетплейс, который давал только общую сумму выплаты. Бухгалтер записывал в расходы комиссию на основе платёжных поручений. При проверке налоговая исключила эти суммы из расходов, так как не было документа, подтверждающего, что именно эти услуги оказаны. Магазину пришлось доплатить налог и пени.

Совет. Договоритесь с маркетплейсом о ежемесячном акте оказанных услуг. Если это невозможно, ведите реестр заказов с расчётом комиссии по тарифам площадки и прикладывайте скриншоты из личного кабинета. Но надёжнее — официальный документ.

Как считать налог, если маркетплейс работает как агент

Многие маркетплейсы в Беларуси работают по агентской схеме: они действуют от вашего имени, но за свой счёт. В этом случае выручкой считается вся сумма, которую покупатель перевёл агенту (маркетплейсу). Агентский отчёт — первичный документ для бухгалтерии. На его основании вы отражаете доход и расходы.

Пример. Производитель мебели из Минска продаёт через маркетплейс, который работает как агент. Покупатель оплатил шкаф за 800 BYN. Площадка удержала комиссию 120 BYN и доставку 40 BYN. На счёт производителя пришло 640 BYN. В КУДиР доход — 800 BYN. Расход (комиссия и доставка) — 160 BYN, если производитель на УСН «доходы минус расходы» и есть агентский отчёт.

Совет. Проверьте договор с маркетплейсом: указано ли, что площадка действует как агент. Если да, то агентский отчёт — ваш главный документ для учёта. Если нет — уточните схему работы и требуйте акты.

Типичные ошибки при расчёте налога с продаж через маркетплейсы

• Учёт только суммы, поступившей на расчётный счёт, вместо полной выручки. Это занижает налоговую базу и ведёт к доначислениям.
• Списание комиссии маркетплейса в расходы без подтверждающего документа. Налоговая не примет такие затраты.
• Путаница с датами: доход отражается на дату оплаты покупателем, а не на дату выплаты от маркетплейса.
• Игнорирование возвратов. Если покупатель вернул товар, выручку нужно уменьшить. Но возврат оформляется отдельно, а не вычитается из суммы продажи.
• Отсутствие отдельного субсчёта или аналитики по маркетплейсам в бухгалтерии. Без этого легко запутаться в цифрах.
• Надежда на то, что налоговая «не заметит» разницу между поступлением на счёт и полной выручкой. При проверке сверяют данные с отчётами маркетплейсов.

Как подготовиться к проверке, если продаёте через маркетплейсы

Налоговая может запросить отчёты маркетплейсов за проверяемый период. Если у вас нет документов, подтверждающих полную выручку и состав расходов, возможны доначисления. Храните электронные отчёты, акты, скриншоты из личного кабинета. Лучше всего — скачивать отчёты ежемесячно и подшивать к документам.

Пример. Парикмахерская из Мозыря продаёт через маркетплейс наборы для ухода за волосами. За год через площадку прошло 60 000 BYN. Бухгалтер считал налог с сумм, поступивших на расчётный счёт (48 000 BYN). При проверке налоговая доначислила налог с 12 000 BYN разницы, пени и штраф. Ошибка обошлась в несколько тысяч рублей.

Совет. Раз в месяц сверяйте отчёты маркетплейса с данными КУДиР. Убедитесь, что доходы совпадают с полной суммой продаж, а не с выплатами.

Как учитывать возвраты и отмены заказов

Если покупатель вернул товар, выручка уменьшается. Но возврат — это отдельная операция, а не вычет из суммы продажи. В КУДиР возврат отражается как сторно дохода на дату возврата. Комиссию маркетплейса за возврат тоже можно включить в расходы, если есть подтверждающий документ.

Пример. Интернет-магазин из Барановичей продал через Wildberries платье за 150 BYN. Покупатель вернул товар. Маркетплейс удержал комиссию за возврат 10 BYN. В КУДиР нужно сделать сторно дохода на 150 BYN и записать в расходы 10 BYN (если есть акт). Если просто не учитывать эту продажу, налоговая база будет занижена.

Совет. Ведите отдельный реестр возвратов по каждому маркетплейсу. Это упростит заполнение КУДиР и поможет при проверке.

Типичные ошибки

• Расчёт налога с суммы, поступившей на расчётный счёт, а не с полной выручки.
• Отсутствие актов или отчётов маркетплейса для подтверждения расходов.
• Запись комиссии в расходы без документального основания.
• Путаница с датами: доход отражается на дату оплаты покупателем, а не на дату выплаты от маркетплейса.
• Игнорирование возвратов: сторно дохода не делается, налог платится с суммы, которая уже не является выручкой.
• Отсутствие отдельного учёта по каждому маркетплейсу, если их несколько.

Как автоматизировать учёт продаж через маркетплейсы

Ручной расчёт для каждого заказа отнимает время и повышает риск ошибки. Используйте сервисы, которые интегрируются с маркетплейсами и автоматически подгружают данные о продажах, комиссиях и возвратах. Многие CRM и бухгалтерские программы для Беларуси поддерживают такую интеграцию. Это снижает нагрузку на бухгалтера и уменьшает вероятность ошибок.

Пример. Небольшой магазин подарков из Гродно подключил интеграцию с Wildberries через облачную CRM. Каждый день система сама подтягивает отчёты, рассчитывает налог и формирует записи для КУДиР. Бухгалтер тратит на сверку 15 минут в месяц вместо 3 часов.

Совет. Выбирайте сервис, который поддерживает экспорт данных в форматы, принятые в Беларуси. Уточните, формирует ли он акты и отчёты, которые можно приложить к КУДиР.

Типичные ошибки

• Расчёт налога с суммы, поступившей на расчётный счёт, а не с полной выручки.
• Отсутствие актов или отчётов маркетплейса для подтверждения расходов.
• Запись комиссии в расходы без документального основания.
• Путаница с датами: доход отражается на дату оплаты покупателем, а не на дату выплаты от маркетплейса.
• Игнорирование возвратов: сторно дохода не делается, налог платится с суммы, которая уже не является выручкой.
• Отсутствие отдельного учёта по каждому маркетплейсу, если их несколько.

Как проверить, правильно ли вы считаете налог

Сравните сумму доходов в КУДиР с общей суммой продаж из отчётов маркетплейса за тот же период. Если расходится — ищите причину. Чаще всего это учёт только поступлений на счёт или пропущенные возвраты. Сверку делайте ежемесячно, чтобы не накапливать ошибки.

Пример. Магазин из Минска продаёт через два маркетплейса. Бухгалтер вносил доходы по платёжкам. Через полгода обнаружили, что один маркетплейс перечислял деньги раз в две недели, а второй — раз в месяц. В результате доходы за июнь оказались занижены на 15 000 BYN. Пришлось подавать уточнённые декларации и платить пени.

Совет. Настройте автоматическую выгрузку отчётов из маркетплейсов в бухгалтерскую программу или CRM. Это исключит человеческий фактор. Подробнее о том, как учитывать подписки на облачные сервисы и CRM, читайте в статье Учёт подписок на CRM и облачные сервисы при УСН «доходы‑расходы».

Что делать, если превысили лимит по УСН из-за продаж через маркетплейс

Продажи через маркетплейсы могут резко увеличить оборот. Если в середине года вы превысили лимит по УСН (в 2026 году — 1 500 000 BYN для организаций и 500 000 BYN для ИП), вы обязаны перейти на общую систему налогообложения с начала квартала, в котором произошло превышение. Подготовьтесь заранее: ведите учёт доходов нарастающим итогом, чтобы вовремя заметить приближение к лимиту.

Пример. Магазин из Минска вышел на Wildberries в марте. К июню оборот достиг 1 400 000 BYN. В июле продажи пошли ещё активнее, и к середине августа лимит был превышен. Магазин перешёл на общую систему с 1 июля, но узнал об этом только в сентябре. Пришлось пересчитывать налоги за июль и август, платить НДС и подавать уточнённые декларации.

Совет. Следите за суммой продаж нарастающим итогом с начала года. Если видите, что до лимита осталось меньше 10–15%, проконсультируйтесь с бухгалтером о возможных действиях. Подробнее о подготовке к переходу на общую систему читайте в статье Учёт затрат на SEO при УСН «доходы‑расходы»: договор, акты, запись в КУДиР.

Как учитывать бонусы и скидки от маркетплейса

Маркетплейсы часто предоставляют скидки за счёт своей комиссии или дают бонусы продавцам. Если скидка предоставлена за счёт площадки, ваша выручка уменьшается на сумму скидки. Если скидка за ваш счёт (вы снизили цену), выручка — это фактическая цена продажи. Бонусы от маркетплейса (например, за участие в акции) могут быть доходом или уменьшением расходов — зависит от условий договора.

Пример. Магазин из Бреста участвовал в акции Wildberries «скидка за счёт площадки». Покупатель заплатил 80 BYN вместо 100 BYN. Маркетплейс удержал комиссию с 80 BYN. Выручка магазина — 80 BYN. Если бы скидка была за счёт магазина, выручка осталась бы 100 BYN, но магазин получил бы на счёт меньше.

Совет. Внимательно читайте условия акций и скидок. Уточняйте у менеджера маркетплейса, за чей счёт предоставляется скидка. Это влияет на размер выручки.

Как учитывать бонусы и штрафы от маркетплейса

Маркетплейсы могут начислять бонусы за выполнение плана или штрафовать за нарушения. Бонусы — это внереализационный доход. Их нужно включить в выручку на дату получения. Штрафы — расход, если они документально подтверждены. Но штрафы за нарушение правил площадки (например, за просрочку отгрузки) налоговая может не признать экономически обоснованными расходами.

Пример. Магазин из Могилёва получил от Wildberries бонус 500 BYN за выполнение плана продаж. Бухгалтер не учёл эту сумму в доходах. При проверке налоговая доначислила налог и пени. Бонус — это доход, даже если он пришёл в виде уменьшения комиссии.

Совет. Все бонусы и штрафы от маркетплейса фиксируйте в отдельном реестре. Для УСН «доходы минус расходы» штрафы можно включить в расходы, если они экономически обоснованы и документально подтверждены.

Как учитывать НДС при продажах через маркетплейсы

Если вы на УСН без НДС, то налог на добавленную стоимость не начисляете. Но если маркетплейс выставляет счёт-фактуру с НДС (например, при импорте товаров), этот НДС можно принять к вычету только при наличии счёта-фактуры и при условии, что вы на УСН «доходы минус расходы» и ведёте раздельный учёт. Для УСН «доходы» НДС к вычету не принимается.

Пример. Магазин из Минска закупил товар у поставщика с НДС. При продаже через маркетплейс покупатель оплатил 200 BYN. Магазин на УСН «доходы минус расходы» может включить в расходы НДС, уплаченный поставщику, но не НДС с продажи. Комиссия маркетплейса тоже может содержать НДС — его можно принять к вычету, если есть счёт-фактура.

Совет. Если вы работаете с маркетплейсами, которые выставляют счета-фактуры с НДС, храните их отдельно. Для УСН «доходы минус расходы» это дополнительный подтверждающий документ.

Как не пропустить превышение лимита по УСН из-за продаж через маркетплейсы

Продажи через маркетплейсы могут расти быстро. Если вы не отслеживаете оборот нарастающим итогом, легко пропустить момент превышения лимита. Ведите учёт доходов от всех источников, включая маркетплейсы, в одной таблице или в бухгалтерской программе. Обновляйте данные еженедельно.

Пример. Магазин из Минска в январе-феврале продавал через свой сайт на 50 000 BYN в месяц. В марте запустили продажи через Ozon, и оборот вырос до 200 000 BYN в месяц. К июню суммарный доход превысил 1 500 000 BYN. Магазин перешёл на общую систему с апреля, но узнал об этом только в июле. Пришлось доплатить налоги за апрель-июнь.

Совет. Раз в месяц считайте суммарный доход нарастающим итогом. Если видите, что до лимита осталось меньше 100 000 BYN, проконсультируйтесь с бухгалтером. Возможно, стоит временно приостановить продажи через маркетплейс или перевести часть товаров на другую площадку.