Упрощенная система налогообложения (УСН) является удобным и выгодным режимом для многих индивидуальных предпринимателей (ИП) и юридических лиц в Беларуси. В 2026 году правила и особенности перехода на УСН несколько обновились, что важно учитывать при выборе налогового режима. В этой статье подробно расскажем, кто может перейти на УСН, какова процедура перехода и какие преимущества она дает.
Что такое упрощенная система налогообложения?
УСН — это специальный налоговый режим, который позволяет платить налог в виде одной фиксированной ставки вместо нескольких видов налогов и сборов. Основная цель упрощенной системы — снизить налоговую нагрузку на малый и средний бизнес, а также упростить бухгалтерский и налоговый учет.
Кто может применять УСН в Беларуси в 2026 году?
Согласно белорусскому законодательству на 2026 год, УСН доступна для следующих категорий налогоплательщиков:
- Индивидуальные предприниматели;
- Некоторые юридические лица — преимущественно малые и средние предприятия;
- Организации и ИП с годовым оборотом не более 150 000 базовых величин (БВ).
Важно, что на УСН нельзя перейти, если основной вид деятельности связан с производством подакцизных товаров или если организация является участником совместной деятельности, страхования и ряда других ограниченных сфер.
Условия и лимиты для перехода на УСН
- Оборот: Годовой доход не должен превышать 150 000 базовых величин (на 2026 год одна базовая величина составляет 34,5 BYN, что примерно 5 175 000 BYN в целом);
- Количество работников: Количество работников не превышает 100 человек;
- Отсутствие задолженности: Налогоплательщик не должен иметь задолженность по налогам и сборам на момент подачи заявления;
- Отчетность: Ведение упрощенной бухгалтерии и предоставление упрощенной отчетности;
- Иные ограничения: отсутствуют виды деятельности, запрещающие применение УСН.
Процедура перехода на упрощенную систему налогообложения
Для индивидуальных предпринимателей
- Подать заявление в налоговый орган по месту регистрации ИП — это можно сделать лично, через сайт Министерства по налогам и сборам или через портал электронного правительства;
- Заявление подается не позднее 15 дней с начала нового налогового периода — обычно до 15 января текущего года;
- После подачи налоговый орган в течение 5 рабочих дней принимает решение и уведомляет предпринимателя;
- УСН применяется начиная с начала налогового периода, следующего за годом подачи заявления.
Для юридических лиц
- Решение о переходе на УСН принимается на общем собрании участников или единственным учредителем (в зависимости от организационно-правовой формы);
- Подать заявление в налоговый орган по месту регистрации организации;
- Заявление подается также до 15 января года, в котором планируется применение УСН;
- При соблюдении всех критериев налоговый орган регистрирует организацию на УСН и уведомляет об этом в установленный срок.
Налоговые ставки и отчетность на УСН в 2026 году
В 2026 году для налогоплательщиков на упрощенной системе действуют следующие ставки налогообложения:
- Предприниматели без наемных работников — 5% от дохода;
- Предприниматели с наемными работниками — 10% от дохода;
- Юридические лица — 10% от разницы между доходами и расходами (упрощенная система «доходы минус расходы»).
Отчетность на УСН упрощена: сдача налоговой декларации происходит один раз в год до 31 марта года, следующего за отчетным.
Преимущества перехода на УСН
- Упрощение учета: не нужно вести полный бухгалтерский учет, достаточно упрощенной отчетности;
- Снижение налоговой нагрузки: налоговая ставка ниже, чем при общей системе налогообложения;
- Удобство контроля: меньшее количество налоговых проверок и отчетов;
- Прозрачность: налог уплачивается от оборота, не требуется раздельный учет расходов в большинстве случаев.
Заключение
Переход на упрощенную систему налогообложения — выгодный и разумный шаг как для индивидуальных предпринимателей, так и для малого и среднего бизнеса в Беларуси. В 2026 году важно следить за соблюдением лимитов и вовремя подавать заявление в налоговые органы. Правильный выбор системы налогообложения поможет сократить расходы на бухгалтерию и снизить налоговую нагрузку, что благоприятно скажется на развитии бизнеса.
Для получения более подробной информации рекомендуем обращаться в налоговые органы или консультироваться с профессиональными бухгалтерами и юристами.