УСН
Декларация по налогу при УСН: учитываем нюансы заполнения
Опубликовано: 14.03.2017 11:08
Обновлено: 14.03.2017 11:08

Напомним, что, поскольку в декларацию по налогу при УСН с 1 января 2017 года постановлением МНС от 06.12.2016 № 31 «О внесении изменений и дополнений в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 24 декабря 2014 г. № 42» внесены изменения и дополнения, те организации, у которых отчетным периодом является квартал, должны заполнить декларацию за I квартал по новой форме. Организации, у которых отчетным периодом является месяц, уже с января заполняют декларации по-новому.

От структуры декларации — к нюансам заполнения разделов

Декларация по налогу при УСН включает в себя:

  •  титульный лист;
  •  раздел I «Расчет налоговой базы и суммы налога при упрощенной системе налого­обложения»;
  •  раздел II «Сведения о занижении (завышении) суммы налога, подлежащей уплате (возврату) по налоговой декларации (расчету), в которой обнаружены неполнота сведений или ошибки»;
  •  раздел III «Другие сведения»;
  •  приложение «Сведения о размере и составе использованных льгот» к декларации.

Заполнять и представлять в ИМНС надо не все разделы декларации, а только те, для заполнения которых есть сведения (пункт 3 Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утвержденной постановлением МНС от 24.12.2014 № 42; далее — Инструкция № 42). Например, если организация в отчетном квартале не вносит исправления в расчет налога при УСН за предыдущие отчетные кварталы текущего года и не пользуется льготами (о льготах для упрощенщиков скажем в следующем номере), заполняются и представляются в ИМНС лишь титульный лист и разделы I и III.

Рассмотрим нюансы заполнения декларации, которые, как показывают читательская почта и обращения на горячую линию, вызывают затруднения у бухгалтеров.

Титульный лист: нюансы заполнения графы «ОКЭД»

В титульном листе обычно вопросы возникают при заполнении графы «ОКЭД», имеющей 3 позиции, в которых отражается 5 цифровых знаков кода общегосударственного классификатора Республики Беларусь ОКРБ 005-2011 «Виды экономической деятельности», утвержденного постановлением Госстандарта от 05.12.2011 № 85 (далее — ОКРБ 005-2011), в том числе:

  •  по первой позиции — код основного вида деятельности согласно ОКРБ 005-2011;
  •  по второй и третьей позициям — коды второстепенных видов деятельности, определяемых по ОКРБ 005-2011, перечисленных в приложении 1 к Инструкции № 42. Если организация не осуществляет видов деятельности, перечисленных в этом приложении, данные позиции не заполняются.

Раздел I: правильно формируем налоговую базу…

В этом разделе все показатели рассчитываются в рублях с точностью до двух знаков после запятой (пункт 5 Инструкции № 42). Заполняется он нарастающим итогом с начала года.

В строке 1 «Налоговая база — всего (стр. 1.1 + стр. 1.2 + стр. 1.3), в том числе для исчисления:» отражается налоговая база, определяемая в соответствии с пунктом 2 статьи 288 НК и частью второй пункта 3 статьи 288 НК (часть первая пункта 54 Инструкции № 42).

В строке 1 раздела I декларации налоговая база налога при УСН указывается в разрезе ставок налога. Как известно, в 2017 году ставки по сравнению с 2016 годом не изменились. Поэтому никаких особых нюансов при применении ставок налога при УСН в переходный период нет. Но у некоторых организаций могли измениться условия применения УСН (перешли с УСН без НДС на УСН с НДС и наоборот) или же условия ведения учета (перешли с книги учета при УСН на бухучет, в результате чего принцип отражения выручки изменился с метода ее определения «по оплате» на метод определения «по отгрузке»). В связи с такими изменениями обратим ваше внимание на следующие нюансы применения ставок в переходный период:

  •  у организаций, которые вели в 2016 году бухучет и определяли выручку по отгрузке, никаких проблем с применением ставок налога из-за изменения условий применения УСН не возникает (независимо от того, продолжают ли они в 2017 году вести бухучет или перешли на учет в книге учета при УСН): такие организации уплатили причитающиеся им налоги в 2016 году;
  •  организации, которые с 1 января 2017 года перешли с книги учета при УСН на бухучет (то есть с определения выручки по оплате на определение выручки по отгрузке), должны будут учитывать выручку, полученную в 2017 году за товары, отгруженные в 2016 году, по мере поступления оплаты, а если оплата в течение 2017 года не поступит, стоимость отгруженных в 2016 году товаров нужно учесть в выручке на 31 декабря 2017 года (часть вторая пункта 4 статьи 288 НК). В этой ситуации применяется та ставка налога, которую организация использует в 2017 году.
Пример

Переход с метода определения выручки «по оплате» на метод «по отгрузке».

ООО применяет УСН с НДС. В 2016 году оно вело учет в книге учета при УСН (выручку определяло по оплате), а с 1 января 2017 года стало вести бухучет (выручку определяет по отгрузке). В декабре 2016 года предприятие оказало транспортные услуги на сумму 350 руб. Если заказчик за услугу не рассчитается в 2017 году, то ООО следует:

а) 350 руб. в целях уплаты налога при УСН отразить в учете на 31 декабря 2017 года как реализацию и учесть в декларации по налогу при УСН за IV квартал 2017 года;

б) в целях уплаты НДС заплатить налог не позднее 60 дней с момента оказания транспортной услуги (момент фактической реализации услуги выпадает на февраль) и учесть в декларации по НДС за I квартал 2017 года.

  •  организации, ведущие книгу учета при УСН, которые и в 2016 году определяли выручку по оплате, и в 2017 году продолжают это делать, должны учитывать выручку, полученную в 2017 году, за товары, отгруженные в 2016 году, по мере поступления оплаты и применять ставку налога 2017 года.
Пример

Переход с УСН без НДС на УСН с НДС (выручка определяется по оплате).

ЧУП ведет учет в книге учета при УСН, выручку определяет по оплате. В 2016 году оно применяло УСН без НДС (ставка налога при УСН — 5 % от валовой выручки), а с января 2017 года начало применять УСН с НДС (ставка налога при УСН — 3 % от валовой выручки). В декабре 2016 года предприятие оказало услугу по ремонту теплового оборудования на сумму 500 руб. Заказчик рассчитался в феврале 2017 года. Поскольку ЧУП с 2017 года плательщик НДС, то по всем оборотам оно обязано применять ставку 3 % от валовой выручки. Таким образом, выручка в сумме 500 руб., полученная в феврале 2017 года за оказанную в декабре 2016 года услугу, отражается в декларации по налогу при УСН за I квартал, и по ней уплачивается налог по ставке 3 %.

…и отражаем возврат товаров

Теперь рассмотрим нюансы заполнения раздела I декларации по налогу при УСН, которые возникают в случаях возврата товара (отказа от результата выполненных работ, оказанных услуг).

Пунктом 54 Инструкции № 42 установлено, что при возврате покупателем продавцу товаров или уменьшении стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав в случае, указанном в абзаце втором части второй пункта 3 статьи 290 НК (то есть когда выручка от реализации возвращенного товара была учтена в предыдущем году и в том же году организация применяла УСН), продавец (исполнитель) уменьшает сумму налога при УСН путем заполнения строк 2.4, 2.5 и т. д. При этом абзацем вторым части второй пункта 3 статьи 290 НК определено, как поступать в случае возврата товара покупателем. Так, если:

  •  покупатель в период применения УСН вернул товар, который был отгружен также в году, в котором организация применяла УСН, то сумма налога при УСН уменьшается в том отчетном периоде, в котором товар возвращен, на сумму налога, исчисленную исходя из стоимости этих товаров, включенной в налоговую базу налога при УСН, и ставки налога при УСН, по которой облагалась выручка от реализации возвращенных товаров. Иными словами, если товар возвращен в 2017 году, а его отгрузка произошла в предыдущие годы, то в пустых строках декларации (2.4, 2.5 и т. д.) отражается налог при УСН, исчисленный по соответствующей старой ставке налога. Отметим, что при заполнении строки 2 «Сумма налога, исчисленная по расчету, — всего» в алгоритме заложено вычитание строк 2.4, 2.5 и т. д. Аналогично отражается в декларации и соразмерное уменьшение цены товаров;
  •  покупатель вернул товар, который был отгружен в период применения УСН, в период применения организацией общего порядка налогообложения или единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции, то изменения вносятся в декларацию по налогу при УСН за IV квартал того календарного года, в котором при исчислении налоговой базы налога при УСН учтена выручка от реализации возвращенного товара.

Аналогично отражается в декларации и соразмерное уменьшение цены товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Раздел II — для сообщения ИМНС сведений об ошибке

Как было отмечено выше, раздел II декларации заполняется в случаях, когда предприятие исправляет ошибку, выявленную в предыдущем отчетном (налоговом) периоде (подпункты 8.2 и 8.3 Инструкции № 42). Для ИМНС сведения из раздела II декларации являются основанием для исчисления пеней в случаях доплаты налога.

Заполняя раздел II, надо учитывать, что:

  •  раздел заполняется в разрезе прошлых отчетных периодов, и сведения, отраженные в нем, не заполняются в декларациях, представляемых за последующие отчетные периоды (под­пункт 8.2 Инструкции № 42);
  •  раздел заполняется без нарастающего ито­га (часть первая подпункта 8.4 Инструкции № 42);
  •  в разделе отражается сумма налога, сбора, подлежащая доплате (уменьшению) по сравнению с суммой налога, ранее исчисленной за этот отчетный (налоговый) период, в том числе согласно налоговым декларациям (расчетам) с изменениями и дополнениями (часть вторая подпункта 8.4 Инструкции № 42). При этом в разделе I декларации отражается правильный показатель, то есть с учетом выявленной ошибки.
Пример

Отражение сведений об ошибке в разделе II декларации.

Организация в 2016 году применяла УСН без уплаты НДС (отчетный период — квартал). За IV квартал 2016 года в ИМНС была предоставлена декларация со следующими показателями:

  •  налоговая база, всего — 12 655,22 руб.;
  •  сумма налога, всего — 632,76 руб.

При самопроверке бухгалтер выявила, что в 2016 го­ду допущены следующие ошибки:

1) в I квартале занижена выручка от реализации на 2,06 руб.;

2) в III квартале выручка от реализации занижена на 5,15 руб.;

3) в IV квартале выявлено завышение выручки от реализации на 1,05 руб.

При подаче уточненной декларации за IV квартал 2016 года показатели составили:

  •  налоговая база, всего — 12 661,38 руб. (12 655,22 + 2,06 + 5,15 – 1,05), а сумма налога — 633,07 руб.

Итого по уточненной декларации по налогу при УСН за IV квартал 2016 года доначислен налог на сумму 0,31 руб.

При этом:

  •  за I квартал 2016 года доначислен налог при УСН на сумму 0,10 руб. (2,06  5 %);
  •  за II квартал 2016 года доначислен налог при УСН на сумму 0,26 руб. (5,15  5 %);
  •  за IV квартал 2016 года налог к возврату составил 0,05 руб. (1,05  5 %).

Всего следует произвести корректировку на сумму 0,31 руб. (0,10 + 0,26 – 0,05).

Заполним раздел II декларации по налогу при УСН:

Раздел II

Сведения о занижении (завышении) суммы налога, подлежащей уплате (возврату) по налоговой декларации (расчету), в которой обнаружены неполнота сведений или ошибки

(руб.)

Отчетный период*, за который обнаружены неполнота сведений или ошибки, приведшие к занижению (завышению) суммы налога за этот период

Сумма налога к уплате (возврату) за соответствующий отчетный период, за который обнаружены неполнота сведений или ошибки (+, –)

Отчетный период*, за который обнаружены неполнота сведений или ошибки, приведшие к занижению (завышению) суммы налога за этот период

Сумма налога к уплате (возврату) за соответствующий отчетный период, за который обнаружены неполнота сведений или ошибки (+, –)

1

2

3

4

Январь

 

Июль

 

Февраль

 

Август

 

Март

+0,10

Сентябрь

 

Апрель

 

Октябрь

 

Май

 

Ноябрь

 

Июнь

+0,26

Декабрь

–0,05

 

ИТОГО за год, в том числе:

+0,31

 

исчислено в соответствии с подпунктом 1.11 пункта 1 Указа Президента Республики Беларусь от 23 октября 2012 г. № 488

 

 

исчислено в соответствии с пунктом 5 статьи 70 Налогового кодекса Республики Беларусь

 

* При представлении налоговых деклараций (расчетов) по налогу при УСН ежеквартально указывается последний месяц отчетного квартала.

Раздел III: правильно отражаем сведения о подоходном налоге

При заполнении раздела III декларации по налогу при УСН наибольшее затруднение вызывает заполнение строк 4–7 со сведениями о подоходном налоге. Порядок заполнения этих строк приведен в пункте 12 Инструкции № 42. Кроме того, МНС в комментарии к постановлению МНС от 29.12.2015 № 30 «О внесении изменений и дополнений в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 24 декабря 2014 г. № 42», размещенном на сайте МНС в разделе «Комментарии» (далее — разъяснение МНС), разъяснило нюансы отражения сведений о подоходном налоге в строках 4–7 раздела III декларации.

Рассмотрим порядок заполнения этих строк подробнее.

В строке 4 «Сумма подоходного налога с физических лиц, удержанная из фактически выплаченных плательщикам доходов, но не перечисленная (излишне перечисленная) в бюджет по состоянию на 1 января отчетного года, руб.» указывается не перечисленная либо излишне перечисленная организацией сумма подоходного налога, удержанная из фактически выплаченных плательщикам доходов, в том числе дивидендов и процентов, и (или) установленная по результатам проверок налоговых и иных контролирующих органов, по состоянию на 1 января отчетного года. При этом переплата подоходного налога указывается как положительная величина, задолженность — со знаком минус (часть первая пункта 12 Инструкции № 42). Строка не заполняется, если на 1 января отчетного года подоходный налог перечислен в бюджет полностью, то есть в суммах, удержанных из доходов, выплаченных физлицам, а также подлежащих перечислению в бюджет по результатам проверок (разъяснение МНС). Обратите внимание на то, что в данной строке речь идет о подоходном налоге, удержанном из фактически выплаченных работникам доходов. Так, если зарплата за декабрь 2016 года выплачивается работникам в январе 2017 года, то в строке 4 не отражается задолженность по подо­ходному налогу, исчисленному с декабрьской зарплаты, поскольку на 1 января 2017 года зарплата за декабрь работникам фактически не выплачена.

В строке 5 «Сумма подоходного налога с физических лиц, исчисленная с доходов, фактически выплаченных в отчетном периоде, руб.» отражается сумма подоходного налога, подлежащая перечислению в бюджет, вне зависимости от того, за какой год в отчетном периоде предприятие выплатило физлицам доходы (разъяснение МНС). Строка заполняется нарастающим итогом с начала календарного года и содержит в том числе сведения о суммах подоходного налога с физлиц, не удержанных и (или) не перечисленных по результатам проверок налоговых и иных контролирующих органов (часть вторая пункта 12 Инструкции № 42). Обратите внимание: в данной строке речь идет о подоходном налоге с доходов, которые фактически выплачены работникам.

Пример

Заполняем строку 5 раздела III декларации

На предприятии срок выплаты зарплаты установлен 11-го числа месяца, следующего за отчетным, аванса — 25-го числа отчетного месяца. В эти же сроки предприятие перечисляет подоходный налог в бюджет.

В I квартале 2017 года подоходный налог, исчисленный с доходов, фактически выплаченных работникам в этом квартале, составил:

  •  в январе: а) с зарплаты за декабрь 2016 года — 479,43 руб.; б) с аванса за январь — 200 руб. Всего 679,43 руб.;
  •  в феврале: а) с зарплаты за январь 2017 года — 586 руб.; б) с аванса за февраль — 200 руб. Всего 786 руб.;
  •  в марте: а) с зарплаты за февраль 2017 года — 454,05 руб.; б) с аванса за март — 200 руб. Всего 654,05 руб.

Итого в I квартале 2017 года предприятие с фактически выплаченных доходов работникам в I квартале исчислило подоходный налог в сумме 2 119,48 руб. (679,43 + 786 + 654,05).

В строке 5 следует отразить 2 119,48 руб.

В строке 6 «Сумма подоходного налога с физических лиц, перечисленная в бюджет в отчетном периоде, руб.» указывается фактически перечисленная в бюджет сумма подоходного налога за период с 1 января по последнюю дату отчетного периода включительно (разъяснение МНС). Строка заполняется нарастающим итогом с начала года и содержит сведения о подоходном налоге, перечисленном в бюджет, в том числе по результатам проверок налоговых и иных контролирующих органов, до последней даты отчетного периода включительно (часть третья пункта 12 Инструкции № 42). Обратите внимание на то, что начисленная зарплата за март 2017 года будет выплачена в апреле. Значит, и подоходный налог будет удержан и перечислен в бюджет в апреле. Поэтому подоходный налог, исчисленный с зарплаты за март, будет отражаться в разделе III декларации по налогу при УСН за II квартал.

В строке 7 «Сумма подоходного налога с физических лиц, удержанная из фактически выплаченных плательщикам доходов, но не перечисленная (излишне перечисленная) в бюджет по состоянию на последний день отчетного периода, руб.» указывается неперечисленная либо излишне перечисленная сумма подоходного налога, удержанная из фактически выплаченных плательщикам доходов и (или) установленная по результатам проверок, по состоянию на последний день отчетного периода. Переплата указывается как положительная величина, задолженность — со знаком минус (часть четвертая пункта 12 Инструкции № 42). При этом, если подоходный налог, подлежащий уплате, перечислен в бюджет в полном объеме, строка не заполняется (разъяснение МНС).

Приложение к декларации о льготах: кому и как заполнять

Напомним, что постановлением МНС от 06.12.2016 № 31 «О внесении изменений и дополнений в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 24 декабря 2014 г. № 42» (далее — постановление № 31) форма налоговой декларации (расчета) по налогу при УСН дополнена приложением «Сведения о размере и составе использованных льгот». В связи с таким дополнением логично предположить, что упрощенщики все-таки могут пользоваться какими-то льготами, хотя глава 34 НК, регламентирующая уплату налога при УСН, льгот для упрощенщиков не предусматривает.

Действительно, глава 34 НК льгот не предусматривает. А вот пункт 31 Положения о порядке получения, учета, регистрации, использования иностранной безвозмездной помощи, контроля за ее получением и целевым использованием, а также регистрации гуманитарных программ, утвержденного Декретом от 31.08.2015 № 5 (далее — Положение № 5), предусматривает освобождение от налога при УСН субъектов хозяйствования, получивших иностранную безвозмездную помощь (кроме указанной в пункте 18 Положения № 5, то есть не подлежащей регистрации в департаменте по гуманитарной деятельности Управления делами Президента). К тому же постановление № 31 дополнило Инструкцию о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги по­купок, утвержденную постановлением МНС от 24.12.2014 № 42 (далее — Инструкция № 42), пунктом 551, согласно которому приложение к форме декларации по налогу при УСН за­полняется при применении льготы по налогу при УСН, в том числе в соответствии с частью первой пункта 31 Положения № 5.

Обратим ваше внимание на следующие нюансы заполнения приложения к декларации:

1) приложение заполняется при наличии у организации сведений для его заполнения (пункт 3 Инструкции № 42), то есть, если организация не пользуется льготой, приложение она не заполняет;

2) если организация пользуется льготой и иное не предусмотрено Инструкцией № 42, то приложение она заполняет однократно, по истечении календарного года (пункт 7 Инструкции № 42). Соответственно, приложение представляется в ИМНС вместе с декларацией за IV квартал. При этом в строке «К налоговой декларации (расчету) прилагаются сведения о размере и составе использованных льгот согласно приложению к настоящей форме» декларации проставляется знак «Х» (пункт 4 Инструкции № 42).

Пример заполнения декларации

Исходные данные.

ООО занимается розничной торговлей (в том числе реализует товары по договору комиссии) и осуществляет грузоперевозки по Беларуси. Применяет УСН с НДС с уплатой налога при УСН по ставке 3 %.

За I квартал 2017 года предприятие получило выручку:

  •  по транспортным услугам — 6 980,04 руб. (в том числе НДС — 1 163,34 руб.);
  •  по розничной торговле — 17 504,00 руб. (в том числе НДС — 1 917,33 руб.).

В I квартале по договору безвозмездной передачи от ЧТУП «А» в ООО поступили товары на сумму 550 руб. Данное поступление в соответствии с подпунктом 3.8 статьи 128 НК является внереализационным доходом, облагаемым налогом при УСН по ставке 16 %. Сумма иных внереализационных доходов, облагаемых по ставке 3 %, в I квартале составила 20,3 руб.

В I квартале 2017 года подоходный налог, исчисленный с доходов, фактически выплаченных работникам, составил:

  •  в январе с заработной платы, исчисленной за декабрь и выплаченной 10 января 2017 го­да, — 1 690,00 руб. В этот же срок подоходный налог перечислен в бюджет;
  •  в феврале с заработной платы, исчисленной за январь и выплаченной 9 февраля 2017 го­да, — 1 560,20 руб. В этот же срок подоходный налог перечислен в бюджет;
  •  в марте с заработной платы, исчисленной за февраль и выплаченной 7 марта 2017 года, — 1 820,46 руб. В этот же срок подоходный налог перечислен в бюджет.

Итого в I квартале 2017 года организация с фактически выплаченных доходов работникам исчислила подоходный налог в сумме 5 070,66 руб. (1 690,00 + 1 560,20 + 1 820,46).

В I квартале начислена заработная плата работникам в сумме 43 481,30 руб. (за январь — 13 210,54 руб., за февраль — 15 230,14 руб., за март — 15 040,62 руб.).

На 1 января 2017 года и на 1 апреля 2017 года задолженности по перечислению в бюджет подоходного налога не имеется.

Льготами предприятие в I квартале не пользовалось.

В налоговом периоде ООО не имеет в составе участников иностранной организации.

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)

по налогу при упрощенной системе налогообложения

Тип декларации:      Ежемесячная                          Ежеквартальная Х

За 03 месяц                         2017 года
(номер месяца)               (четыре цифры года)

Раздел I

Расчет налоговой базы и суммы налога при упрощенной системе налогообложения

(руб.)

Показатели

Сумма

1. Налоговая база — всего (стр. 1.1 + стр. 1.2 + стр. 1.3), в том числе для исчисления:

21 973,67

1.1. налога по ставке 5 % без уплаты НДС

 

1.2. налога по ставке 3 % с уплатой НДС

21 423,67*

1.3. налога по ставке 16 % в отношении внереализационных доходов, указанных в подпункте 3.8 пункта 3 статьи 128 и подпункте 6.7 пункта 6 статьи 176 Налогового кодекса Республики Беларусь

550,00

2. Сумма налога, исчисленная по расчету, — всего (стр. 2.1 + стр. 2.2 + стр. 2.3 – стр. 2.4 – стр. 2.5 – …), в том числе:

730,71

2.1. по ставке 5 % без уплаты НДС (стр. 1.1  5 / 100)

642,71

2.2. по ставке 3 % с уплатой НДС (стр. 1.2  3 / 100)

 

2.3. по ставке 16 % в отношении внереализационных доходов, указанных в подпункте 3.8 пункта 3 статьи 128 и подпункте 6.7 пункта 6 статьи 176 Налогового кодекса Республики Беларусь (стр. 1.3  16 / 100)

88,00

2.4.

 

2.5.

 

 

3. Сумма налога, от уплаты которого плательщик освобожден

 

4. Сумма налога по налоговой декларации (расчету) за предшествующий отчетный период (строка 2 налоговой декларации (расчета) за предшествующий отчетный период – строка 3 налоговой декларации (расчета) за предшествующий отчетный период)

5. Сумма налога к уплате (возврату) по расчету (строка 2 – строка 3 – строка 4)

730,71

5.1. в том числе к доплате (уменьшению) по акту проверки

 

 По сроку уплаты                                                    26**04 2017
                                                                        (число) (месяц) (год)

* 21 423,67 = 6 980,04 – 1 163,34 +17 504,00 – 1 917,33 + 20,30.

**
В 2017 году 22 апреля выпадает на субботу — выходной день. Согласно части шестой статьи 31 НК в случае, если последний день срока приходится на нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. С учетом выходных и праздничных дней уплатить налог при УСН за I квартал 2017 года следует не позже 26 апреля (23 апреля — воскресенье, 24 апреля — нерабочий день (рабочий день перенесен на 29 апреля согласно постановлению Совмина от 09.11.2016 № 912 «О переносе рабочих дней в 2017 году») и 25 апреля — праздничный день).

Раздел III

Другие сведения

№ 

п/п

Наименование показателя

Значение показателя

1

Численность работников в среднем за период с начала года по отчетный период включительно в целом по организации, количество привлекаемых индивидуальным предпринимателем физических лиц по состоянию на последнюю дату отчетного периода, чел.

10

2

Валовая выручка в целом по организации (валовая выручка индивидуального предпринимателя), руб.

21 973,67

3

Фонд заработной платы в целом по организации, сумма начисленных индивидуальным предпринимателем доходов плательщикам, руб.

43 481,30

4

Сумма подоходного налога с физических лиц, удержанная из фактически выплаченных плательщикам доходов, но не перечисленная (излишне перечисленная) в бюджет по состоянию на 1 января отчетного года, руб.

0

5

Сумма подоходного налога с физических лиц, исчисленная с доходов, фактически выплаченных в отчетном периоде, руб.

5 070,66

6

Сумма подоходного налога с физических лиц, перечисленная в бюджет в отчетном периоде, руб.

5 070,66

7

Сумма подоходного налога с физических лиц, удержанная из фактически выплаченных плательщикам доходов, но не перечисленная (излишне перечисленная) в бюджет по состоянию на последний день отчетного периода, руб.

0

8

Общая площадь капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, машино-мест, кв. м

 

январь

 

февраль

март

апрель

май

июнь

июль

август

сентябрь

октябрь

ноябрь

декабрь

9

Порядок ведения учета организациями:

 

январь

2

2

2

февраль

март

апрель

май

июнь

июль

август

сентябрь

октябрь

ноябрь

декабрь

10

Размер уставного фонда организации при наличии в налоговом периоде иностранной организации — участника либо собственника имущества унитарного предприятия, руб., в том числе:

 

К налоговой декларации (расчету) прилагаются сведения о размере и составе использованных льгот согласно приложению к настоящей форме

 

Руководитель организации (индивидуальный
предприниматель, нотариус, осуществляющий
нотариальную деятельность в нотариальном
бюро, адвокат, осуществляющий адвокатскую
деятельность индивидуально)                                          Мартынюк                       И.Р. Мартынюк   

уполномоченное им лицо                                                                                                                  
                                                                                     (подпись)                    (инициалы, фамилия)

Должностное лицо инспекции МНС                                                                                                   
                                                                                      (подпись)                   (инициалы, фамилия)

Примечание. Раздел II и приложение в декларацию не включены, поскольку у организации нет сведений для их заполнения.

Жанна Диброва, экономист

 

Получите доступ к закрытым разделам

Оформите демо-доступ к следующим закрытым разделам:

• Бератор

Практическое руководство по всем участкам работы бухгалтера

• Сервисы

Калькуляторы, помощники, формы документов, календари

• Законодательство

Обновляемая база НПА
Республики Беларусь

• Ответы на ваши вопросы

Большой архив ответов на интересные вопросы ваших коллег

Заполните форму

электронная почта обязательна
необходимо ввести пароль
необходимо ввести номер мобильного телефона